Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Законодательное регулирование вопроса

Вопрос: Как долго можно пролонгировать договор займа учредителю?

Ответ: Какого либо ограничительного срока при данной процедуре нет, таким образом можно пролонгировать договор многократное количество раз.

Вопрос: От чего зависит ставка рефинансирования?

Ответ: Ставка рефинансирования устанавливается Центральным банком в зависимости от экономической ситуации в стране в целом.

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Вопрос: Что делать в ситуации, когда учредителю не выплачиваются дивиденды? Как удержать налог на доходы физических лиц?

Ответ: В такой ситуации налог не удерживается, ООО обязано направить в налоговую инспекцию информацию о невозможности удержания. Инспектор вышлет учредителю уведомление о самостоятельной уплате.

Беспроцентный рублевый заем от физлица — участника ООО

Для участников-заимодателей беспроцентный рублевый заем тоже не влечет никаких налоговых последствий. Возвращенная им сумма займа — это не их доход.

Алгоритм действий для этого способа таков.

Совет. Если очевидно, что на начальном этапе ООО периодически будет брать взаймы у участников — одного или обоих, — лучше не плодить много договоров, а составить всего один. И в нем указать общую сумму займа, которую может предоставить участник. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.

Учтите, что когда заем предоставляет физлицо, договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а только с момента передачи суммы займа заемщику.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Шаг 2. Перечислите сумму займа на расчетный счет компании либо внесите деньги в ее кассу наличными по приходному кассовому ордеру.

Принятый наличный заем можно сразу расходовать на текущие нужды фирмы, не внося предварительно деньги на расчетный счет. Но есть исключение. Наличные, которыми предполагается оплатить аренду помещения либо погасить другие займы или проценты по ним, должны быть предварительно сняты со счета фирмы.

То же самое будет и если участник с размером доли 50% и менее решит простить компании ее долг: ООО придется включать сумму займа в доходы и, соответственно, платить налог. По этой же причине не подойдет вариант и с передачей денег по договору дарения между участниками с долями 50% и ООО.

В каком случае возникает материальная выгода

Иногда владельцы компаний думают, что можно просто так взять деньги в долг у своей компании и не возвращать его годами. А там, как говорится, разберемся. Это делается для того, чтобы вывести средства из кассы из расчетного счета ООО. Но данная позиция учредителей в корне неправильная, потому что при выдаче беспроцентного займа для одного из учредителей у него возникает, так называемая, материальная выгода. Это такой доход, который «получает» учредитель от того факта, что за заем не нужно платить проценты.

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Выгода возникает у учредителя или иного лица, оформившего заем, когда такой заем предоставлен по ставке, которая ниже величины, равной 2/3 от ставки рефинансирования. На 1 июня 2020 года размер ставки рефинансирования равняется 7,25%. Источником данной информации является Информационное письмо Центрального Банка России от 23 марта 2020 года.

Таким образом, если ставка по займу ниже 4,83%, то с этих 4,83% нужно платить налог на доходы физических лиц для лица, которому выдан заем. Нужно отметить, что размер ставки рефинансирования — величина, которая периодически пересматривается Центральным банком. С января 2016 года и по настоящее время она имеет тенденцию к уменьшению.

Еще один вариант: увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительных вкладов участников

Вот примерная выдержка из протокола общего собрания
Вот примерная выдержка из протокола общего собрания

Если же в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить вклады, тогда все немного усложняется.

Предлагаем ознакомиться  Наследование квартиры: порядок вступления и оформления наследства на квартиру после смерти, необходимые документы

Но, чтобы такие вклады сделать, участникам надо соблюсти определенную — довольно сложную — процедуру. Кроме того, независимо от написанного в уставе, придется регистрировать изменения в него, которые будут касаться размера уставного капитала.

Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов участников проводится в два этапа. На каждом этапе потребуется провести общее собрание участников ООО.

По умолчанию в течение двух месяцев после проведения первого собрания участники должны внести на расчетный счет ООО свои вклады для увеличения уставного капитала.

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Второе собрание участников проводится не позднее месяца со дня, когда истекает двухмесячный срок внесения участниками вкладов. На этом собрании участники принимают решение об утверждении итогов внесения вкладов и о внесении изменений в устав ООО.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Как считать НДФЛ

https://www.youtube.com/watch?v=upload

НДФЛ=сумма долга*2/3ставки рефинансирования*35%

Пример 1.

200000*4,83%*35%=3381 рубль.

В ситуациях, когда учредителю не выплачиваются дивиденды, вычитать налог на доходы с материальной выгоды не с чего. В таком случае возникает необходимость сообщения в налоговый орган о невозможности удержания. Это делается справкой 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором нужно удержать налог. Налоговая инспекция высылает уведомление учредителю о самостоятельной уплате НДФЛ.

Как оформить выдачу

Чтобы оформить процедуру выдачи займа необходимо это сделать с помощью договора, который заключается между юридическим лицом и физическим лицом. Унифицированной формы для такого договора нет, поэтому можно составить его в произвольной форме. Если в договоре не указать на то, что заем предоставляется под ставку 0%, то такая ссуда будет считаться выданной под ставку рефинансирования.

Договор может быть пролонгирован неоднократное количество раз. На вопрос «можно ли оформить выдачу устным соглашением?» однозначно в данной ситуации нужно ответить нет, потому как все деньги компании являются собственностью компании и об их использовании должен быть отчет. Договор в такой ситуации и является отчетом о том, куда потрачены деньги. Как правило, в договоре прописывают следующие пункты:

  • Название, ИНН/КПП и адрес юридического лица, которое выступает по договору заимодавцем;
  • Фамилия, имя, отчество и паспортные данные заемщика;
  • Порядок выдачи и погашения займа;
  • Сумма;
  • Сроки;
  • Процентная ставка;
  • Обязанности и права сторон;
  • Условия погашения и другие.

Бухгалтерский учет и проводки

Д76 К50 — выдача из кассы

Д76 К51 — перечисление со счета организации

Д76 К91.01 — начислены проценты

Д50 К76 — возврат произведен из кассы

Д51 К76 — возврат произведен с расчетного счета

Предоставление процентного займа дольщику подлежит корректному отражению в бухгалтерском учете хозяйственного общества, выступающего займодавцем.

Типичные проводки, которые обычно составляются в подобных случаях, приведены в таблице.

Операция (описание) Оформляемый документ Дебет Кредит
Средства передаются дольщику по соглашению займа (наличностью или с расчетного банковского счета) Расходный ордер (кассовый) или платежное поручение 73 50(51)
Проценты начисляются по соглашению займа Бухгалтерская справка 73 91.1
Учредитель заемщик возвращает сумму основной задолженности по соглашению Приходный ордер (кассовый) или банковская выписка 50(51) 73
Учредитель заемщик выплачивает процентные начисления по соглашению 50(51) 73
Предлагаем ознакомиться  Ребенок прописан у бывшего мужа с рождения Могут ли его выписать

Учредители должны одобрить

Согласно Федеральному закону 14 от 8 февраля 1998 года статье 45 для выдачи займа одному из учредителей общества необходимо утвердить согласие на данную операцию других учредителей. Данное действие оформляется протоколом собрания, на котором большинством голосов может быть разрешена выдача. Если учредитель — единственный в данном юридическом лице, то решение учредителя оформлять не обязательно.

Выводы

Соглашение процентного займа, по которому займодавцем является хозяйственное общество, а заемщиком – его дольщик (учредитель), разрешается нормами актуального законодательства.

Соответствующие правоотношения следует оформлять составлением письменного документа – соглашения, содержащего все необходимые условия, параметры, требования.

Денежные движения, обусловленные отношениями займа, фиксируются бухучетом компании-займодавца и учитываются при его налогообложении.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю 7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Для выдачи беспроцентного займа нужно оформить договор. При такой выдачи у учредителя возникает, так называемая, материальная выгода. Это доход, который образовался у лица, поучившего займ по ставке меньше 2/3 от ставки рефинансирования. С такой выгоды нужно уплатить в бюджет налог на доходы физическим лиц, он возникает на последнее число месяца.

Беспроцентный рублевый заем от физлица — участника ООО

Если компания, организованная как ООО, выдает своему учредителю процентный заем, данная сделка всегда оформляется письменным соглашением. Стороны сделки – ООО займодавец и учредитель заемщик – прописывают в этом документе все существенные условия.

Правила, принципы и порядок такого заимствования устанавливаются следующими нормативно-правовыми актами, имеющими общеобязательное значение:

  • закон об ООО, хорошо известный как 14-ФЗ (дата регистрации – 08.02.1998);
  • глава сорок вторая Гражданского кодекса (ГК);
  • отдельные нормы Налогового кодекса РФ (НК), регламентирующие налогообложение передачи, получения и возврата средств по соглашению займа.

Следует также отметить, что возможность предоставления займов собственным учредителям имеется не только у общества с ограниченной ответственностью (ООО), но и у других юридических лиц (например, акционерных обществ).

Разрешается выдавать такие займы не только деньгами, но и иными активами – вещами, объединенными общими родовыми характеристиками.

Как известно, договор займа, подписанное обеими сторонами, считается действительным, если состоялась фактическая передача оговоренных средств заемщику. Данный факт обязательно следует удостоверять надлежащим документом, форма которого зависит от способа передачи (внесения) заемных средств.

Однако есть одно серьезное уточнение. Если заем предоставляется юридическим лицом, соглашение такого займа является не реальным (фактическим), а консенсуальным. Иными словами, данное соглашение будет считаться действительным не с момента передачи/внесения средств, а с момента его подписания обеими сторонами.

Следует, однако, иметь в виду, что практика подобного заимствования нередко используется некоторыми субъектами для вывода средств из хозяйственного общества, то есть их обналичивания.

Как уже говорилось ранее, в данных правоотношениях займодавцем является ООО, а заемщиком – его владелец или, как вариант, один из его соучредителей.

В качестве такого заемщика может выступать как физическое лицо (гражданин), так и юридическое лицо (организация).

Так или иначе, данное правоотношение должно в обязательном порядке оформляться составлением письменного документа – договора процентного займа, – что предусматривается нормами ГК (статья 808).[/stextbox]

Если письменная форма для соглашения не была соблюдена при заключении соответствующей сделки, могут возникнуть серьезные проблемы с предоставлением доказательств её существования. В этом случае стороны не вправе ссылаться на показания/заявления свидетелей, что четко оговаривается требованиями ГК (статья 162).

Предлагаем ознакомиться  Может ли быть мать наследником скончавшегося сына

Еще одной значимой деталью может являться доля совладельца-заемщика в хозяйственном обществе, выступающем займодавцем. Если такая доля превышает 50%, данный учредитель считается контролирующим субъектом, а соглашение займа с подобным субъектом будет относиться к сделкам, предполагающим заинтересованность.

Данная категория правоотношений характеризуется следующей особенностью – за две недели до запланированного совершения такой сделки нужно оповестить об этом прочих дольщиков компании-займодавца. Уведомление осуществляется в простой форме, так как согласие остальных совладельцев не требуется для совершения данной сделки.

Что касается оформления выдачи процентного займа, то соответствующий договор подразумевает обязательную письменную форму составления и включает следующие важные параметры:

  1. Размер предоставляемого займа. Следует указать конкретную сумму, подлежащую выдаче.
  2. Срок заимствования, или срок действия надлежащего соглашения. Когда оговоренный период времени завершится, заемщик должен полностью вернуть полученные средства с начисленными процентами.
  3. Схема процентных начислений. Как правило, указывается конкретная ставка процента. Если в соглашении отсутствует оговорка о беспроцентном характере предоставляемого займа, а конкретная ставка процента также не обозначена, процентная ставка для такого займа будет по умолчанию соответствовать актуальной ставке Центробанка.
  4. Схема возврата (погашения) займа, подразумевающая выплату основной суммы долга с начисленными процентами. Соглашением может предусматриваться единовременная выплата всей суммы или, как вариант, внесение ежемесячных платежей определенной величины.
  5. Ответственность, обязанности и права, оговоренные для каждой из сторон заключаемой сделки.
  6. Штрафные санкции за несоблюдение/нарушение сторонами параметров договора, а также порядок их применения.
  7. Опция досрочного погашения предоставленного займа.
  8. Опция продления срока выплаты для выданного займа.
  9. Прочие условия/параметры, которые стороны считают нужным отразить в соглашении.
  10. Место и дата составления (подписания) соглашения.
  11. Подписи обеих сторон с надлежащей расшифровкой.

Правила выдачи процентного займа учредителю от ООО – налогообложение и бухучет

Что касается конкретного способа передачи учредителю заемщику средств по соглашению процентного займа, то в подобных ситуациях обычно практикуют следующие варианты:

  1. Правила выдачи процентного займа учредителю от ООО – налогообложение и бухучетПередача заемных средств денежной наличностью из кассы общества, выступающего займодавцем. Данная процедура считается кассовой операцией, её следует оформлять расходным кассовым ордером. При этом важно учитывать нормы Указания 3073-У (четвертый пункт), изданного Центробанком 07.10.2013. Наличность может выдаваться заемщику из кассы лишь в том случае, если необходимые средства были сняты для этого с расчетного банковского счета ООО.
  2. Передача оговоренных заемных средств безналичным перечислением с расчетного банковского счета общества, выступающего займодавцем. Такая процедура обычно оформляется банковской платежкой – платежным поручением, составляемым согласно требованиям Центробанка.

Налогообложение

Для обеих сторон соглашения о процентном займе, заключенного между учредителем (заемщиком) и компанией (займодавцем), возникновение налоговых обязательств четко предопределяется возмездным характером данного соглашения.

Если учредитель-заемщик, который является физлицом, заключил с компанией-займодавцем соглашение о беспроцентном займе, у такого заемщика возникают обязательства по удержанию и уплате НДФЛ с полученного дохода, обусловленного экономией на процентных выплатах.

Такой НДФЛ составляет сейчас 35%. По договору процентного займа учредитель-заемщик также обязан платить НДФЛ, равный 35%, если ставка процента для него не превышает величины, равной 2/3 от рефинансирующей ставки Центробанка.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Данные правила регламентируются нормами НК, а именно – статьями 212 (пункт 2) и 224 (пункт 2) этого правового акта.

Оцените статью
Правознавство
Adblock detector