Что такое кредит-нота и как ее оформить

Кредит нота, понятие как таковое

Кредит нота – как один из терминов финансовых операций, является довольно распространенным понятием в международных торговых отношения. Предприниматели РФ, которые ведут бизнес с заграничными партнерами, не раз сталкивались с данным документом.

Но так как официального представления в финансовом праве в РФ кредит нота не имеет. Многие могут быть в заблуждении, можно ли вообще пользоваться таким видом расчетов в России.

Обратить внимание: эмиссионные и ценные бумаги в валюте, и рублях часто используются в Российских эмитентах – которые тактируються на международном рынке (на английском) как Loan Participation Notes.

Loan Participation Notes – простыми словами, является кредитом нота, только в иной словоформе.

Рассмотрим основные определения, что такое кредит нота, и какую силу имеет данный документ.

  • Кредит нот является финансовым инструментов, при взаимодействии покупателя и иностранного поставщика.
  • Ноте кредит – представляется, как финансовый документа, можно сказать однонаправленный акт. В котором указывается сумма задолженности перед поставщиком и процент по кредиту на определенный срок.
  • Кредитные документы ноты – могут быть использованы, как подтверждающие документы по финансовым операциям, в случае возникновения споров между двумя сторонами участниками.
  • Кредит ноте, позволят упростить процесс получения товара, без предварительного полного расчета по его стоимости.

Важно: кредит ноте, позволят защитить права как покупателя, так и поставщика. Такие кредитные документы в международных отношениях позволяют осуществлять валютный контроль по операциям между определенными странами, и отдельными предпринимателями.

Выглядит документ подтверждающий кредит нота как, официальная юридическая бумага, где указывается номер накладной, и сумма которую покупатель должен возвратить поставщику в определенный срок, с учетом всех налогов и скидок, и процентов.

Кредит-нота – определение простыми словами, как выглядит документ и особенности налогообложения

Кредит нота работает в качестве бонусной системы, которой могут пользоваться покупатели при выполнении заявленных поставщиком условий. Понятие включает в себя получение покупателем следующих привилегий:

  • Скидки при заказе крупной оптовой партии товаров. Скидка предоставляется при разовой покупке товара на определенную сумму или при установленной величине закупок в неделю/месяц и т. д.;
  • Предоставление скидок за 100% предоплату за товар;
  • Удобный расчет при возврате бракованной продукции;
  • Если договором поставки предусмотрено покрытие части расходов поставщиком, при наступлении непредвиденных обстоятельств;

При выполнении условий, покупатель имеет право требования предоставления скидки.

Применение кредит ноты выгодно не только покупателю, но и продавцу, т. к. покупатель оказывается привязанным к конкретному поставщику товаров. Соответственно у продавца увеличивается объем продаж, растет прибыль компании. Другими словами, кредит нота – это способ мотивации поставщиком своих покупателей для увеличения объемов закупок.

Главной отличительной особенностью кредит ноты является ее получение после завершения отчетного периода. Если скидка предоставляется до отгрузки, она сразу будет учтена в отгрузочной документации. Кредит нота выступает в качестве инструмента, с помощью которого поставщик прощает часть долга покупателю.

Между поставщиком (иностранным производителем) и покупателем (отечественным) заключен договор поставки товаров, в соответствии с которым по итогам года, покупатель получит скидку на товар в размере 20%, если в течение каждого квартала в текущем году будет производить закупки на сумму не менее 25 млн. р., т. е.

В современном финансовом мире существует много понятий, которые еще только приживаются в российской практике, хотя активно применяются за рубежом.

Одним из них является кредит-нота – договор об участии в кредитном риске, применяемый между поставщиками и покупателями продукции.

Отечественные компании, сотрудничающие с иностранными организациями, часто сталкиваются с подобного рода инструментом, хотя в российских реалиях использование его весьма затруднено.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

В законодательстве Российской Федерации термин «кредитная нота» отсутствует совсем, но очень часто используется деловыми кругами, особенно при работе с иностранцами.

https://www.youtube.com/watch?v=gNyO3x3j0cA

По этой причине руководствуются терминологией, взятой из дополнительной литературы (юридических, финансовых и экономических словарей).

Важно знать, что формат эмиссионных ценных бумаг в рублях и валюте, широко используемый российскими эмитентами – Loan Participation Notes (LPN), по сути, также является не чем иным, как кредитными нотами.

Инструмент является расчетным документом с извещением.

Если говорить простыми словами, то это бумага, которая направляется продавцом покупателю. В ней первый информирует второго о том, что уменьшение задолженности происходит на указанную там величину.

Кредит-нота представляет собой особый вид облигации, которая привязывается к банковскому договору. Она позволяет кредитору при неисполнении обязательств должником передавать часть задолженности и связанные с этим риски инвесторам.

Обеспечением здесь выступает Credit note – ценная бумага, которая затем может даже торговаться на фондовом рынке.

Следует понимать, что банк не несет никаких кредитных рисков, возникающих из-за неисполнения заемщиком своих обязательств. Они фактически переходят на инвесторов, которые выкупили долг, тем самым приняв на себя все риски.

Если банк не исполняет обязательства по контракту, тогда ноты подлежат реализации по письменному требованию любого из владельцев.

С другой стороны, выпуск облигаций дает заемщику возможность взять кредит, не предоставляя по нему обеспечение в виде залога или поручительства, что часто является существенной преградой для получения крупной суммы денег.

Иностранные компании часто выставляют в своей практике кредитную ноту, в том числе и при сотрудничестве с российским организациями.

Как правило, это касается изменения цены товара в меньшую сторону, что очень часто приводит к проблемам при отражении этой информации в бухгалтерском и налоговом учете.

Credit note не является обязательным документом, но обладает определенным набором признаков, характеризующих само понятие:

  • Документ оформляется одной из сторон договора без получения перед этим согласия другой стороны, поскольку эти моменты прописываются в контракте, что и дает право кредитору заниматься эмиссией нот.
  • Благодаря выпуску кредитных нот задолженность контрагента перед кредитором сокращается.
  • Кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателю.
  • Вступает она в силу, когда на это существуют определенные обстоятельства (причем они должны быть оговорены заблаговременно).
  • Обладая документом, у покупателя услуг либо товаров возникает право требования.

Credit note рассматривают как инструмент предоставления скидок. Она определяет не только их размер, но и условия предоставления.

Снижение суммы задолженности обеспечивает развитие товарооборота, что благотворно сказывается на поставках товара.

С другой стороны, кредит-нота не дает покупателям возможности демпинговать, поскольку для получения скидки приходится выполнить ряд обязательств.

На практике это означает, что предоставляется скидка только после приобретения определенного количества товара или совершения покупки на оговоренную сумму.

Скидка может быть рассчитана только по завершению расчетного периода – до этого времени точную цифру невозможно просчитать.

Эта величина никак не отражается при оформлении отгрузочных документов, а выставляется лишь в форме отдельно подготовленного документа.

Одной из особенностей применения кредитной ноты является возможность использования ее как контроль над расходами покупателя. Траты связаны с непредвиденными обстоятельствами и оговорены в договоре.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Это может быть аванс, дополнительная плата за растаможку, доставку или хранение товара на складе.

Оплата поставщиком всех встречных обязательств производится после предоставления документов, которые бы подтвердили наступление обстоятельств для оказания услуг поставщику (акты, счета-фактуры и т. п.).

Если покупатель получил некачественный товар или не соответствующий заявленным характеристикам, он может вернуть его обратно продавцу. Однако из-за этого он может понести значительные финансовые убытки.

Кредит-нота от иностранного поставщика будет свидетельствовать о том, что продавец соглашается с неисполнением в полной мере своих обязательств и обязуется принять к возврату товар, полностью возместив понесенные покупателем убытки.

Использование кредит-ноты как формы расчета происходит в договорной политике преимущественно по инициативе поставщиков. Она является инструментом стимулирования спроса к приобретению продукции и направляется в адрес покупателя.

Возникает кредитная нота исключительно в рамках договора и не является односторонним документом.

Она представляет некую документарную форму, где фиксируется согласие сторон на изменение условий договора в силу наступления каких-либо обстоятельств.

Не существует универсальных шаблонов, которые можно было бы применить для составления кредитной ноты. Связано это с проблемами отсутствия законодательной базы относительно финансового инструмента.

В сети представлено немалое количество сайтов, использование материалов и образцов с которых поможет в составлении документа.

Предлагаем ознакомиться  Заключить сделку купли

Поскольку нота является неотъемлемой частью договора, то там обязательно должны быть указаны его реквизиты.

На этапе развития товарно-финансовых отношений между продавцом и покупателем с выставлением кредит-ноты, возникает ряд трудностей для отражения этого момента в налоговом и бухгалтерском учете.

Налоговиками инструмент вообще позиционировался как прощение долга, по итогам которого у поставщика возникает не признаваемый для налогообложения внереализационный расход, а у покупателя – облагаемый налогом внереализационный доход.

Сейчас же инструмент рассматривается как изменение первоначальной цены товара по договору поставки и отражается во всех финансовых документах. Для этого выписывается отрицательный счет-фактура на сумму скидки.

Учет и налогообложение операций с кредитной нотой зависят от того, какова суть операции.

Если выставление credit note повлекло за собой получение дохода от продажи товаров у продавца и расходов у покупателя и все это относится к прошлым налоговым периодам, то необходимо произвести перерасчет налоговых обязательств за этот промежуток времени.

Налоговым органам предоставляется уточненная декларация.

Если же бонус в виде кредит-ноты предоставляется в первом квартале текущего года за четвертый квартал предыдущего года, то рекомендуется оформить ее датой, выпадающей на последнее число года, к которому она относится.

По НДС

Поскольку кредитная нота является неотъемлемой частью договора, то и сумма НДС исчисляется в соответствие с этим.

Это значит, что если в соглашении присутствовал пункт исчисления налога на добавленную стоимость товаров и услуг, то и изменение суммы посредством кредит-ноты, обязано включать сумму НДС, исчисление которой произведено по этой же ставке.

Как можно использовать кредит ноту

На сегодняшний день с развитием инфраструктуры бизнеса и появлением взаимоотношении с иностранными партнерами, каждый предприниматель ищет самые экономические и выгодные условия для закупки товаров.

К огромному сожалению, кредит нота в РФ предполагает несколько сложных моментов. При использование такого рода документов, предприниматели наталкиваться на проблемы сдачи бухгалтерских отчетов, в систему налогового контроля.

Использование кредитов ноты намного упрощает процедуру получения товара, на более выгодных условиях и помогает развивать бизнес.

Основными преимуществами от нотысчитаются:

  • Возможность получить определенный товар без предварительной оплаты.
  • Отсрочить срок платежа.
  • Воспользоваться программой бонусов и скидок.

Что в свою очередь даст возможность:

  1. Увеличить товарооборот.
  2. Сделать товары более доступными.
  3. Увеличить количество клиентов – покупателей в данной сфере.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Важно: кредит нота, является уведомлением для покупателя о соответствующей поставке товара, и требуемой суммы к оплате. Перед получением такого уведомления, между двумя сторонами укладывается ряд сопроводительных документов и договоров. Номера и даты подписания которых, декларируются в акте ноты.

Кредит нот, можно рассматривать з дух сторон, как кредиты от поставщиков, так и кредиты от банков. Далее мы с вами подробно разберемся с этими двумя понятиями и условиями их использования.

Кредит нота что это простыми словами: образец документа от поставщика, валютный контроль

Законодательно не выставляются требования по оформлению документа. Исходя из практики, условия получения кредит ноты оговариваются в договоре поставке или в дополнительном соглашении к нему.

Допускается одностороннее оформление соглашения. Например, если покупатель произвел оплату за товар в определенной сумме, и поставщик предоставляет ему скидку. Он высылает на адрес покупателя официальное уведомление.

Документ в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

  • Номер, дата, название;
  • Полное наименование и реквизиты поставщика и покупателя;
  • Сведения о договоре поставки;
  • В связи с чем выставлена кредит нота. Например, за какую партию товара была предоставлена скидка, ее размер, при выполнении каких условий скидка будет предоставлена;
  • Дата, подпись уполномоченного лица, печать.

Условия получения скидки должны быть отражены в договоре поставки товара. В нем должны содержаться параметры предоставления бонуса, его размер и сроки предоставления.

Финансовым инструментом, позволяющих организовать взаиморасчеты между поставщиком и дилером, является кредит нота. Разберем подробно, что такое «кредитная нота», когда и как ее целесообразно применять на практике.

Кредитная нота — это относительно новый английский термин для российского финансового рынка, поэтому многие до конца не понимают в чем его суть. В последнее время, однако, подобная форма соглашения все чаще используется в РФ.

Разберем, что такое кредит нота от поставщика простыми словами и опишем ее характерные особенности. Особенно важно знать это понятие для любого банка и предпринимателей, работающих с зарубежными компаниями.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Кредит нота от поставщика — вид документа, который оформляется участником сделки и дает собой право получить вознаграждение при наступлении некоторых условий.

Если речь идет не о единичной сделке, зачастую между контрагентами действуют долгосрочные договорные отношения.

Поэтому вознаграждения часто не выплачивается в явном виде, а идут в зачет за очередную поставку продукции.

Простыми словами, у контрагента, который выдал ноту, образуется задолженность. При этом ее размер записывает в кредит. Таким образом, образовался термин «кредит-нота».

Среди основных особенностей операции:

  • нота выставляется после заключения сделки, и право требования носит ретроспективный характер;
  • документ не обладает четкой формой, так как на текущий момент требования к credit note в законодательстве РФ, регламентирующем финансовые сделки, отсутствуют;
  • скидка действительна лишь при выполнении заранее обозначенных условий;
  • credit note выставляется, если такая возможность предусмотрена двусторонним договором.

Простыми словами кредит нота – это скидки, бонусы и другие виды вознаграждения, которые дилер получит, если добьется реализации ряда оговоренных заранее условий.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Документ предусматривает возможность изменения условий соглашения при наступлении обстоятельств, регламентированных в договоре.

Перечень условий предварительно оговаривается поставщиком и дилером. Так, поставщик может выплатить вознаграждение дилеру, если тот, в свою очередь, выполнит план по закупкам.

В этом случае, он выставляет credit note, которая станет оформлением ретро-скидки.

При этом credit note обладает следующими характерными признаками:

  1. инструмент может быть использован для сокращения размера задолженности покупателя перед поставщиком;
  2. credit note — это документ, который выставляется участником сделки без согласия другого стороны. Однако, это согласие получается предварительно на стадии подписание договора;
  3. документ при выполнении оговоренных условия дает покупателю право требования.

На английском credit note обозначает дословно кредитную бумагу или облигацию.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Термин прочно вошел в обиход и стал частью деловой лексики.

  • Credit note использует и банковская сфера. Например, в случае банкротства заемщика, нота может торговаться на бирже. Финансовые компании, например, Creditfabriс, могут проводить операции с этими активами. Риски за получателя они не несут.
  • Также документ служит основанием для выдачи кредитов инвесторам. Сredit note напоминает по некоторым признакам облигацию классического банка.
  • Банковская нота может применяться для рефинансирования кредитов. Существует возможность управлять рисками, в том числе посредством передачи обязательств третьей стороне.
  • Данный документ можно использовать в виде обеспечения для банка. Финансовая компания, таким образом, может передать инвестору процент от кредита.

Подобные инструменты используют международные финансовые организации, в том числе МВФ. Принципы кредит ноты содержатся в других финансовых инструментах, например, в субординированном кредите банка.

В немалой степени популярность кредит ноты обусловлена рядом важных преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей.

Среди главных достоинств документа следует упомянуть:

  • заметное упрощение взаимозачетов;
  • credit note является эффективным инструментом мотивации контрагента для продолжения сотрудничества и способствует росту объемов закупок;
  • для покупателей это возможность получать скидки и бонусы при приобретении больших объемов товаров.

На практике кредит нота чаще всего используется при оформления крупного импортного контракта

Особенностью при этом является отсутствие необходимости предоставлять имущественное обеспечение в виде залога и поручителей, так как получение бонусов и скидок зависит от действий заемщика.

Формально на 2019 год понятие о кредитной ноте в российском законодательном поле отсутствует. Имеется ряд положений, которые частично регламентируют условия и порядок предоставления льгот.

Согласно директивам Министерства Финансов РФ, сделки, в которых не прописаны льготы, определяются как прощение долга в одностороннем порядке. Получаемый бонус обладает такими же свойствами.

Бонусные скидки и льготы при этом рассматриваются как безвозмездная передача имущества.

Фактическая стоимость продукции, переданной поставщиком в счет скидки, не учитывается при начислении налоговых выплат. Аналогичной формулировки придерживаются и регуляторы РБ.

Можно определить несколько условий, когда creditnote может рассматриваться как одностороннее прощение долга:

  1. покупатель получает кредит ноту от поставщика и в ней содержится информация о возможной скидке;
  2. документация на продукцию не имеет сведений о скидках и оформляется из расчета полной их стоимости;
  3. в договоре нет сведений о скидках, предусмотренных уменьшением начальной стоимости товаров при выполнении обозначенных условий.
Предлагаем ознакомиться  Кредит мужа оформленный на себя

В отчетности бухгалтерии поставщика скидка отражается если подобные бонусы предусмотрены первичным договором с покупателем. Бонусы и вознаграждения учитываются в статье расходов.

Нюансы оформления

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Если покупатель и поставщик собираются использовать кредит ноту, следует представлять, как правильно составить документ. На сегодня в России нет законодательных актов, регламентирующих форму договора. Образец заполнения можно найти в интернете на специализированных ресурсах.

Внимание!

В договоре между участниками сторонами сделки необходимо изначально предусмотреть возможность выставления кредит ноты.

Так как условия выплаты бонусных вознаграждений имеют ретроспективный характер, это дает возможность покупателю получить оговоренную скидку через определенное временя.Особенно важно, чтобы форма была зафиксирована в документах на отгрузку продукции. Отразить все условия необходимо в договора между сторонами сделки. Бухгалтерия поставщика и дилера используют разные коды для учета скидки.

Отражение creditnote в системе бухучета имеют следующие нюансы:

  • корректировка величины прибыли, которую компанию получит по результатам сделки;
  • составление счетов-фактур;
  • корректировка базовой документации на товар, отгруженный покупателю;
  • проверка на соответствие сделки нормам ст. 252 Налогового кодекса РФ.

Указанные моменты в практике применения кредитной ноты от поставщика усложняют бухгалтерский и валютный контроль и ведение документооборота. Проблема учета является основным минусом документа, а также снижает его привлекательность и тормозит распространение на территории Российской Федерации.

Рассмотрим следующий пример использования. Так на практике выглядит базовая схема применения документа.

Поставщик и покупатель заключают сделку, согласно которой кредитная нота, представленная в форме скидки, оформляется раз в месяц.

Бланк credit note должен иметь следующие поля:

  1. компания, которая выдала документ;
  2. компания, на которую выписана кредит нота;
  3. номер и дата составления;
  4. номер основного договора, регламентирующего условия сделки;
  5. описание ситуации;
  6. подпись лица, оформившего документ;
  7. печать компании.

Расскажем простыми словами о сфере применения кредит ноты на практических примерах. В сфере международных отношений это понятие используется особенно часто. Импортер товара не обязан оформлять этот документ, но при крупных сделках это может быть оправдано.

Внимание!

Использование кредитной ноты играет роль в повышении мотивации покупателя сотрудничать с конкретной организацией –поставщиком за счет создания дополнительных преференций.

Выделяют ряд областей практического применения:

  • определение условий получения бонусов при заключении крупных контрактов. Уменьшение суммы выплат обуславливается рядом условий: букинг товаров на заранее обозначенную сумму, соблюдения графика выплат;
  • организация прозрачных условий для взаиморасчетов между сторонами контракта, если предусматривается возмещение расходов на импорт товаров при выполнении оговоренных в ноте условий;
  • оптимизация возврата брака при значительных объемах операций по закупкам.

Банк и кредит нота

Credit note, используется банковскими структурами при выдаче больших займов, под закупки товаров или на определенные расходы, в виду ведения бизнеса.

Банковская нота предполагает, подкрепления займа определенными ценными бумагами — облигациями данного предприятия. В случае невыполнения обязательств заемщиком, банк совершает следующие действия.

На фондовом рынке или бирже банк, имеет право продать право владения облигациями определенному корреспонденту.

Все кредитные обязательства по договору ноты переходят к владельцу облигаций. Такая процедура снимает всю ответственность с банка, и перекладывает кредитные обязательства клиента на другого корреспондента.

Простыми словами алгоритм очень прост: при невозвращение займа банку, ваши облигации переходят в другие руки. И теперь предприниматель имеет задолженность уже не перед банком, а перед определенным корреспондентом. В таких случаях сумма к возвращению может измениться в сторону увеличения, и иметь высокий процент.

Отражение в бухучете

В бухучете кредит нота рассматривается как изменение первоначальной цены на товар. На сумму скидки выписывается отрицательный счет-фактура

При предоставлении кредит ноты, продавец должен переоформить первичные отгрузочные документы, откорректировать счет-фактуру, провести сторнирование записей по счетам реализации, уменьшить прибыль от сделки. При предоставлении скидки в предыдущем году, разница списывается на прочие расходы.

Если покупатель уже произвел оплату товара по первичным документам, разница будет учтена в качестве авансовых платежей за последующие поставки товаров.

При возврате бракованной продукции, составляется соответствующий акт, на его основании продавцу выставляется претензия. В бухучете производится оформление возврата и снижения выручки. Оформляется налоговый вычет по НДС.

Договор поставки может предусматривать санкции для продавца, если нарушаются сроки поставки товара. В этом случае цена за товар может быть уменьшена по сравнению с первичной. Покупателю выставляется кредит-нота, а документы он получает на полную стоимость, т. е. происходит аннулирование части долга поставщиком.

В этом случае учет должен быть следующим: на основании письменного документа (кредит ноты), происходит прощение долга покупателю. Операция отражается в составе прочих доходов с учетом НДС.

Кредит нота от поставщика — что это простыми словами

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Наиболее распространенное использование кредитов нота принимает среди поставщиков, включая и иностранных инвесторов.

Credit note – позволят предпринимателям получать определенные бонусы и скидки на закупленный товар. Это в свою очередь позволят расширить товарооборот, и развить инфраструктуру бизнеса. Такие кредиты позволят защитить права как поставщика, так и заказчика.

Для оформления кредита ноты, между заказчиком и поставщиком предполагаются следующие действия:

  • Обе стороны оговаривают перечень услуг, которые предоставляет поставщик и заказывает покупатель.
  • Оформляться договор купли продажи, товаротранспортные накладные, и прочие бухгалтерские и юридические документы документы.
  • Гарантийные документы.

Далее предварительно согласоваться сумма кредита нот, и подписывается ряд финансовых документов. После чего, покупатель получит акт нот. В котором будет указана сумма кредита, и все сопутствующие документы подтверждающие данную сделку.

Важно: бонусы и скидки имеют ограничения, и предоставляются при покупке либо определенного товара, или же заказа на определенную сумму. Все эти нюансы поставщик оговаривает с заказчиком.

Возможности и гарантии для покупателя и поставщика от ноты

Покупатель получает Поставщик имеет право
Может поучить системный скидки и бонусы. Взыскать из заказчика сумму кредита в случае не возврата в указанный срок.
Защищает свою покупку от дополнительных налогов при ввозе товара из-за границы. Предоставить заказчику лояльную политику скидок.
Имеет возможность возвратить некачественный товар и изменить кредит ноты. Расширить круг потребителе своих услуг и товаров.

Обратить внимание: ноте кредиты, являются достаточно выгодным финансовым инструментом, который может помочь развить собственный бизнес.

Среди зарубежных финансовых терминов, которые лишь недавно стали использоваться на практике в России, центральным понятием считается кредитная нота.

Разберемся, кредит нота — что это простыми словами. Следует отметить отсутствие подобного термина в законодательстве РФ.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Тем не менее, предпринимателям, активно ведущим свой бизнес с зарубежными партнерами, крайне важно изучить данное понятие.

Значение термина

Так называемая кредитная нота от поставщика, представляется своеобразным расчетным документом, который выставляется поставщиками по отношению к покупателю. Он свидетельствует о том, что у кредитного счета покупателя появляется новая запись, вызванная рядом обстоятельств и позволяющая требовать подобные средства с другого участника.

Несмотря на довольно сложное определение, данное понятие, вполне возможно объяснить простыми словами:

  1. Это извещение, оформленное без предварительного обсуждения со стороной договора. Юридическая практика относит подобную документацию к категории односторонних актов.
  2. Кредитная нота (credit note) отражает сокращение поставщиком долга контрагента.
  3. Документ имеет силу лишь при наступлении определенных нотой условий.
  4. Подобный финансовый инструмент предполагает наличие у покупателя права требовать указанные бонусы или скидку при появлении указанных условий.

При этом кредитная нота относится к тем типам документов, которые предусматривают трансформацию изначальных условий сделки, заключаемой между сторонами, при наступлении установленных нотой обстоятельств. Они предусматриваются соглашением отдельно.

Кредитная нота изменяет условия первоначальной сделки

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Подобный инструмент несет массу преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей, что сделало его крайне востребованным в сфере международной торговли. К его преимуществам целесообразно отнести:

  • существенное снижение стоимости при приобретении крупных партий товаров;
  • мотивация клиента на дальнейшее сотрудничество и увеличение его объемов;
  • упрощение расчетов между сторонами соглашения.

Чаще всего, оформление данного документа происходит при заключении крупных сделок. При этом оно не предполагает наличия поручителей или залогового имущества, так как всю ответственность за невыполнение обстоятельство получения скидки, несет заемщик.

Нюансы оформления

Планируя воспользоваться кредит-нотой, крайне важно соблюдать определенные требования к оформлению документа. Стоит отметить, что законодательная база касательно данного вопроса отсутствует. Кредитная нота составляется в свободной форме, по желанию поставщика. При этом её образец может служить основой для составления документа.

Предлагаем ознакомиться  Материнский капитал - суммы, сроки, возможности использования

Необходимо заранее прописать в договоре между поставщиком и покупателем возможность оформления ноты. При этом условия получения бонусов и скидок, предусмотренных нотой, ретроспективны. Это означает, что указанную скидку покупатель может получить и по прошествии определенного срока. Крайне важно отразить её документацией, оформляемой при отгрузке товара.

Существуют и нюансы отражения кредит-ноты в отчетности компании-поставщика. Их учет предполагает:

  1. Оформление счетов-фактур.
  2. Изменение первичной отгрузочной документации на товар, отправленный к дилеру.
  3. Корректировка суммы прибыли, полученной за счет сделки.
  4. Выполнение проверки, подтверждающей соответствие сделки нормам статьи 252 НКРФ.

Таким образом, несмотря на свои многочисленные преимущества, кредит-нота значительно усложняет документооборот, валютный контроль и ведение отчетности, что препятствует её повсеместному распространению на территории РФ.

В договоре стоит изначально прописывать возможность заключения кредитной ноты

Использование ноты

Чтобы разобраться, что такое кредитная нота, лучше рассмотреть её применение на практике. Ведь в международном бизнесе и торговле, с этим понятием приходится сталкиваться повсеместно.

Используется подобный документ для существенного повышения мотивации покупателя работать с конкретным поставщиком, путем предоставления более выгодных условий сотрудничества.

Ввиду подобных особенностей, кредитная нота — это документ, который нередко применяется для:

  1. Предоставления скидки в рамках оптовой торговли. При этом, сокращение суммы оплаты, указанной в подобном документе, может происходить только при появлении заданных условий. Их роль может играть приобретение больших объемов товаров, соблюдение установленного плана продаж, а также приобретение продукции на установленную сумму.
  2. Регулировки взаиморасчетов между двумя сторонами соглашения, если оно предполагает частичное или полное возмещение расходов покупателя при предусмотренных нотой обстоятельствах.
  3. Упрощения оформления возврата больших объемов товара при наличии производственного брака.

Таким образом, подобного рода документ представляется крайне полезным финансовым инструментом, востребованным со стороны как поставщиков, так и покупателей.

Особенно часто используется кредитная нота для сокращения расходов покупателя.

Подобный документ позволяет, с одной стороны, повысить объемы продаж поставщика, а с другой, сделать сотрудничество с ним покупателя более выгодным.

Для получения скидки, покупателю предстоит выполнить ряд условий, что не позволяет гарантировать снижение расходов.

В данном случае, кредитная нота представляется не формой для расчета, а своеобразной возможностью для покупателей получить существенную скидку в будущем, приобретая товары за полную стоимость. Размер бонуса не фиксируется в бухгалтерских или других видах отчетности без специального оформления.

Нередко поставщик желает погасить дополнительные расходы перед покупателем, возникшие вследствие различных обстоятельств. Сделать это также возможно с помощью кредитной ноты, что значительно расширяет сферу применения данного инструмента. С этой целью, могут использоваться следующие формы взаиморасчетов:

  • перечисление суммы на счета компании-покупателя;
  • выписывание взаимозачетных актов;
  • выставление кредит-ноты.

Однако, желающим избрать последний вариант предстоит столкнуться с определенными трудностями, связанными с учетом сделки в налоговых учреждениях.

Подобная форма сделки не признается на территории РФ — вместо неё предлагается характеризовать подобную операцию как прощение долга.

В связи с этим заметно возрастает пакет документов, которые потребуется оформлять и заверять.

Использование кредитной ноты мотивирует к дальнейшему сотрудничеству

Для возврата брака

Если товар оказался бракованным, подобный инструмент поможет его вернуть. В подобном случае выполняется оформление актов, содержащих подробную информацию о найденных изъянах в приобретенной продукции, на основании которых выставляются претензии. При этом следует учесть несколько нюансов:

  • выгрузка товаров будет осуществляться за счет средств, возвращенных продавцу;
  • операция предполагает проведение налогового вычета по НДС;
  • для возврата необходимо сформировать полный пакет документов, который также будет служить обоснованием нулевой рентабельности приобретенных товаров.

Таким образом, процедура возврата заметно упрощается, что сделало данный инструмент очень популярным за рубежом.

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Несмотря на то, что подобное понятие в текущем законодательстве РФ отсутствует, существует ряд положений, частично регламентирующих порядок предоставления подобных льготных условий.

Министерство Финансов определяет сделки, в рамках которых не прописаны подобного рода льготы и скидки, как прощение долга в одностороннем порядке.

Аналогичное значение присваивается и предоставляемому бонусу, согласно ст.415 ГКРФ.

Такого же мнения придерживаются и налоговые учреждения, которые описывают кредит-ноту как прощение долга. При этом, в налоговой практике, подобные скидки и бонусы рассматриваются как безвозмездная передача имущества. Реальная стоимость переданных без соответствующей платы товаров, не может использоваться для расчета взимаемого налога.

Учитывая подобные особенности, можно выделить ряд обстоятельств, при которых кредитная нота рассматривается законодательством как одностороннее прощение долга. К условиям, которые необходимы для этого, следует отнести:

  1. Отсутствие в изначальном договоре сведений о предоставлении скидки, предусмотренной путем уменьшения первичной стоимости при соблюдении ряда условий.
  2. Первичная документация на товары не содержит каких-либо сведений о скидках и составляется в соответствии с их полной стоимостью.
  3. Покупатель получил данное уведомление от продавца, в котором в установленной форме заявляется о возможности получения скидки.

Достоинства и недостатки кредит ноты

Что такое кредит-нота и как ее оформить

Финансовый инструмент не имеет широкого распространения в РФ в связи с не проработанностью законодательной базы, отсутствия алгоритмов ее использования. Возникают проблемы при валютном контроле, отражении операции в бухгалтерском и налоговом учете.

За рубежом данный финансовый инструмент применяется в более широком понимании, чем в России. Возможно применение кредит ноты в банковском кредитовании, когда она выступает в роли облигации и является обеспечением кредитного договора. Если заемщик не выполняет принятые на себя обязательства, задолженность передается инвесторам. В этом случае банк не несет кредитных рисков, т. к. долг переходит инвесторам, а заемщик может оформить кредит без залога или поручительства.

В России кредит нота рассматривается как прощение задолженности односторонним образом. Сделка приравнивается к безвозмездной передаче имущества. Стоимость товаров, которые передаются безвозмездно в рамках скидки покупателю, не учитывается в налогооблагаемой базе.

Кредит нота имеет ряд важных достоинств, которые делают ее распространенным способом привлечения клиентов за рубежом:

  • Получение покупателями больших скидок при оптовых поставках;
  • Компенсация убытков при поступлении бракованной продукции;
  • Контроль расчетов между контрагентами по договору.

В связи с быстрой интеграцией российского бизнеса за рубеж, применение такого финансового инструмента, как кредит нота скоро станет распространенным и в России. Поэтому российским бизнесменам перед заключением иностранного контракта, следует изучать возможности использования предлагаемых скидок, их выгодность и полезность.

Где взять кредит нота на выгодны условия в 2018 году?

Многие предприниматели считают, что ноте кредит являться ненужным, дополнительным финансовым инструментом, и только усложняет ведение бухгалтерской отчетности. Отметим следующие преимущества таких кредитов:

  • Возможность отсрочить платеж по за определенную услугу или товар на срок от 30-ти до 90 дней. В зависимости от договора с поставщиком.
  • Защита прав потребителя на полученный вид услуги или товар.
  • Ведение политики скидок, которые позволит расширить ваш бизнес.

В 2018 году, в виду финансово положения РФ и некоторых ограничений со стороны стран дальнего зарубежья. Воспользоваться такими видами кредитов, как нот, от иностранных поставщиков почти не возможно. Каждый предприниматель может использовать данный финансовый инструмента для получения кредита в:

  • Банке под залог ценных бумаг.
  • В поставщиков ближнего зарубежья.
  • Для внутренних поставщиков России.

Вывод

В заключении нужно сказать, что ноте кредит не является единым финансовым документом сделки между двумя сторонами. Это акт который включает перечень всего пакета документов, определенные характеристики услуги, суму по кредиту, все возможные скидки и бонусы.

Главное, что такой документ содержит всю необходимо информацию по возможности перечисления средств, и период отсрочки на которую поставщик предоставил товар или услуг.

В виду финансового развития, чтобы наладить и расширить свой бизнес, все больше предпринимателей стали обращать внимание на такие неизвестные, финансовые инструменты, как кредиты ноте, которые облегчают жизнь бизнесса.

Кредитная нота не является обязательным документом для сторон сделки, но ее присутствие гарантирует покупателю получение льготных условий покупок, а для продавца ведет к увеличению объема продаж. Документ может быть оставлен в одностороннем порядке, но возможность применения кредит ноты должна быть оговорена в договоре поставки.

Главное назначение финансового инструмента – уменьшение задолженности покупателя перед поставщиком, поэтому при заключении крупных договоров с зарубежными контрагентами необходимо проверять наличие в них возможности использования кредит ноты и условия ее применения.

Оцените статью
Правознавство
Adblock detector