Определение дохода и прибыли

Что такое выручка (оборот)

Чтобы не путаться в экономических терминах, давайте сразу разберемся, чем они отличаются друг от друга. Для этого дадим определения дохода, оборота и прибыли.

В Положении по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации» доходом признается увеличение выгоды предприятия от поступления активов (денег или иного имущества), а также рост капитала компании, возникший в связи с погашением обязательств. Исключением являются вклады собственников имущества.

Если говорить проще, то доходы – это все средства, которые поступают на счета компании и ведут к ее обогащению. К доходам относится не только выручка, но и финансовые результаты других операций.

Доходы разделены на 2 категории: от обычных видов деятельности, и прочие.

Рис.1 Доходы предприятия

Как видно из рисунка 1, выручка от основной деятельности принадлежит к доходам от обычных видов деятельности, тогда как финансовую и инвестиционную выручку можно отнести к прочим доходам. Если сравнивать выручку с доходом, то доходы компании – более объемная категория. При этом выручка является одной из составляющих частей дохода.

Один и тот же вид поступлений может являться выручкой для одной фирмы, и доходами для другой. Например: компания «Атлант» занимается грузоперевозками. В прошлом году один из складов, принадлежащих компании, был сдан в аренду. В бухгалтерском учете поступление арендной платы было учтено в составе прочих доходов, для целей налогового учета – в виде внереализационных доходов. Выручкой от основной работы компании «Атлант» будут служить все финансовые поступления от перевозки грузов..

Другой пример: ООО «Новострой» сдает коммерческую и жилую недвижимость в аренду, и не ведет другой деятельности. И для бухгалтерского, и для налогового учета все денежные средства, полученные от сдачи помещений в аренду, будут считаться выручкой от основной деятельности.

Оборот

Под термином «оборот» подразумевается полный круг вращения денежных средств предприятия за конкретный период. Здесь учитываются приход финансов за счет получения выручки и других операций, связанных с возвратами денег от третьих лиц, получением займов и кредитов. При этом во внимание берется как обращение наличных денежных средств, так и безналичные расчеты.

На самом деле, показатели «выручка» и «оборот» в большинстве случаев совпадают. Но иногда они отличаются, что может быть связано с разными методами признания выручки, о которых будет сказано ниже.

Выручка, доходы и оборот отражают «валовые» поступления средств, при этом затраты не принимаются во внимание.

Прибыль

А вот этот показатель как раз учитывает расходы, которые приходится нести предпринимателю. Чтобы определить прибыль, нужно из суммы доходов фирмы (в число которых входит выручка) отнять расходы на закупку сырья и материалов, заработную плату работникам и отчисления с нее на пенсионное и медицинское страхование, затраты на хранение, перевозку, сбыт, рекламу товаров и т.д.

Ранее мы говорили, что выручка не может быть отрицательным показателем. В этом отношении прибыль как раз может принимать значение ниже нуля, если расходы компании превышают ее доходы. Отрицательная прибыль составляет убыток компании и характеризует ее деятельность как неэффективную.

Более подробно читайте в отдельной статье на нашем сайте: Что такое прибыль: виды, отличия от выручки и дохода, формулы расчета.

Выручка — денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации. То есть это вся денежная сумма, которая получилась после реализации товара.

Пример выручки (оборота),  Петя продал 100 телефонов по 10 000 рублей. Выручка составит 100*10 000 = 1 000 000 рублей.

Выручка от реализации определенной продукции делится на два основных вида – чистую и валовую:

  • Под чистой выручкой подразумевается сумма денежных средств после всевозможных вычетов, налоговых сборов, скидок и стоимости возвращенного товара.
  • Валовая выручка – это общая сумма денежных поступлений после продажи определенной продукции или оказания услуг.

Что такое доход

Доход = это выручка (оборот) — себестоимость (или закупочная цена) товара или услуг. Из указанной суммы вычитают и налоги.

Материальные затраты – это средства, которые были потрачены на приобретение продукции или необходимого оборудования. К подобным затратам можно отнести разнообразные отчисления социального характера.

Выдача заработной платы к это категории не имеет никакого отношения.

Пример дохода,  допустим себестоимость телефонов Пети 5000 рублей. Всего 100 штук, которые он продал по 10 000 рублей за каждый. Тогда доход = 100*(10 000 — 5 000) = 500 000 рублей.

Если доход облагается налоговыми выплатами, то после их вычета остается сумма, включающая следующие элементы:

  • Страховой и инвестиционный доходы. Это суммы, полученные в ходе инвестиционной деятельности и затраты на страховые взносы.
  • Потребительские фонды, деятельность которых требует затрат на социальную сферу.

Доходы могут быть предельными, совокупными и средними.

  • Предельный доход – это разница, на которую меняется общий доход организации после продажи определенной единицы товара. Демонстрирует общую окупаемость деятельности фирмы.
  • Совокупный доход – это конечный итог хозяйственной деятельности фирмы, разница между стоимостью товара и производственными затратами.
  • Средний доход получают после продажи одной единицы товара. Он равен цене определенного реализованного продукта.

Эксперты выделяют еще и понятие прочих доходов. К ним можно отнести разнообразные штрафные санкции, проценты за размещение депозита.

Что такое прибыль

Прибыль — это разница между издержками и доходами, где последние являются показателем финансовой деятельности.

Пример прибыли, доход Пети от продажи телефонов составил 500 000 рублей. Но нужно еще заплатить налоги, оплатьи зарплату менеджеру, оплатить аренду и т.д.

Указанное понятие включает в себя следующие основные компоненты:

  • Прибыль от реализации имущества и продажи материальных ценностей.
  • Средства, которые были получены от дополнительной (неосновной) деятельности организации. Имеются в виду ценные бумаги, дивиденды, средства от сдачи недвижимости в аренду.
  • Разница между средствами, которые были получены от реализации определенного товара и его настоящей стоимостью.

Если было выявлено, что прибыль предприятия равняется нулю, издержки можно считать результатом подобной хозяйственной деятельности. Предельный показатель этого понятия можно получить при продаже дополнительного экземпляра товара.

Выделяют несколько главных функций прибыли предприятия:

  • Предоставляет денежные средства на развитие компании.
  • Формирует налоги на прибыль коммерческих предприятий.
  • Показывает конечный экономический результат деятельности обычного предприятия.

Для продуктивного управления прибылью эксперты рекомендуют учитывать ее предельный показатель, на который нужно ориентироваться. Некоторые руководители фирм активно практикуют понижение ценовой политики. Но таким не следует усугублять. При большом спросе на товар рентабельность предприятия в целом может катастрофически понизиться.

Эксперты советуют предлагать своим клиентам недорогие аналоги товаров и услуг, которые считаются наиболее востребованными. Подобные меры помогут сохранить привлекательность продукции и нормальную ценовую категорию.

  • Минимально допустимая и максимально возможная, которая бывает при минимальных затратах и максимальной прибыли.
  • Нормативная – это стандартный минимальный показатель, предусмотренный предприятием.
  • Недополученная – убыток, который образовался из-за того, что один из участников сделки нарушил свои обязательства.

Прибыль может облагаться и не облагаться налогом. Она дифференцируется на экономическую и бухгалтерскую в зависимости от издержек. Первая представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и дополнительными, вынужденными расходами.

Что касается второго варианта, то он позиционируется, как разница между возникающими издержками и доходами предприятия.

Валовая прибыль представляет собой разницу между суммарным доходом конкретной организации и суммой затрат. Чистую прибыль можно рассчитать путем вычета из валовой прибыли всех сопутствующих расходов.

Это еще два вида прибыли, на которых следует отдельно акцентировать внимание.

Прибыль EBIT позиционируется, как промежуточная величина между валовым и чистым показателями. Некоторые считают, что это операционная прибыль и заблуждаются. В данное понятие также может входить и неоперационная прибыль. Сумма прибыли EBIT может быть рассчитана, исходя из суммы прибыли и убытков до уплаты налоговых взносов. Этот показатель должен быть положительным.

Значение прибыли напрямую зависит от показателя амортизации и способа его начисления.

EBITDA – это сумма прибыли до выплаты процентов, амортизации и налогов, демонстрирующая только приход денежных средств. Этот аналитический показатель рассчитывается на основании финансовой отчетности той или иной организации и является главным показателем того, насколько в целом прибыльна деятельность фирмы вне зависимости от различных задолженностей и методов начисления износа.

Определив EBITDA, можно произвести расчет долговой нагрузки организации. Для этого на номинальную прибыль делят показатели задолженностей.

Эксперты в экономической сфере имеют обобщенную точку зрения на получение максимальной прибыли конкретной фирмой. Необходимо уравнивать предельную выручку с предельными издержками. В таком случае прибыль предприятия должна быть максимальной. Но все же это индивидуально для разных организаций.

Недавно мы провели исследование и выяснили, что больше 50% наших клиентов в малом и микробизнесе ведут бухгалтерию самостоятельно. Плюсы очевидны — экономия. Минусов может и не быть, если предприниматель разбирается в финансовом и бухгалтерском учетах. Иногда это критично.

Вот случай из реальной практики, хорошо иллюстрирующий важность финансовой грамотности предпринимателя. Однажды при заполнении бухгалтерского баланса собственник бизнеса указал остаток денежных средств на счете, стоимость товаров, величину дебиторской и кредиторской задолженности, а в основных средствах написал словами: «Ниссан».

Предлагаем ознакомиться  Как заполняется декларация по усн доходы

Расчет чистой прибыли

Понятие чистой прибыли является неотъемлемой частью всех, кто имеет отношение к бизнесу. В нарастающих или хотя бы стабильных его показателях заинтересованы все владельцы малого, среднего или крупного бизнеса. Для грамотного и точного расчета прибыли важны данные базовых показателей и знание нужных формул.

Чистая прибыль составляет долю объема валового дохода, показатели которой требуют регулярного анализа. Результаты расчета чистой прибыли способствуют:

  • Точному определению перспектив роста;
  • Обновлению техники и инструментов;
  • Пониманию степени влияния объемов производства на уровень чистой прибыли.чистая прибыль предприятия

При расчетах учитываются:

  • данные по текущему балансу компании;
  • составление финансового плана;
  • ряд бухгалтерской документации (при необходимости, в индивидуальном порядке).

Анализ возможен в различных масштабах – выручка может быть показана за 30, 180, 365 дней. Вначале определяется временной отрезок.

Формула

Определение дохода и прибыли

ЧП = ФП ВП OП – CН

ЧП – объемы чистой прибыли

ФП – размеры финансовой прибыли

ВП – масштаб валовой прибыли

OП – показатель операционной прибыли

CН – сумма налоговых сборов.

Определение дохода и прибыли

ВП = объемы выручки – размеры себестоимости продукции;

ФП = уровень финансовых доходов – показатели финансовых расходов;

ОП = размеры операционных доходов –величина операционных расходов.

ЧП = В (данные выручки) – CП (уровень себестоимости продукции) – Управленческие и коммерческие расходы – Прочие расходы – Налоги ЧП = Прибыль – Налоги

В чём разница между выручкой, операционной прибылью и чистой прибылью?

Что такое прибыль

Доходность и оборот денежных средств являются одними из самых важных экономических показателей, что применяются при анализе эффективности бизнеса. От значения этих показателей зависит финансовое положение компании.

Многие новички в сфере предпринимательства часто говорят о том, что выручка является синонимом дохода. Однако на практике, величина и значение этих показателей могут различаться.

В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, чем отличается выручка от дохода.

Выручка — количество денежных средств, полученных при реализации товара или услуги

Термин «выручка» используется в отношении денежных средств, полученных фирмой, благодаря реализации товарной продукции либо исполнением услуг. Как правило, при составлении расчетов учитывается определенный промежуток времени.

Определение дохода и прибыли

Всего несколько десятилетий назад выручка рассматривалась как один из ключевых видов прибыли. Однако в современных экономических условиях данный показатель получил самостоятельное значение. Важно отметить, что от размера этого показателя зависит результат развития всей коммерческой структуры.

Получение выручки является главной задачей хозяйственной деятельности.

Низкое или отрицательное значение денежного оборота свидетельствует о неправильно выбранной стратегии управления компанией и растущих убытках.

Многие новички в сфере предпринимательства часто задаются вопросом о порядке использования данного показателя.

Как правило, этот экономический инструмент используется при проведении анализа величины спроса на товарную продукцию либо услуги компании. Результат данного анализа ложится в основу стратегии, посвященной дальнейшему развитию компании.

На основании величины финансового оборота можно провести оценку экономической деятельности и установить план по закупке расходных материалов.

На основании объема выручки, полученной за прошлые периоды, устанавливается норма товаров для следующего производственного цикла.

Важно отметить, что многие инвесторы и кредиторы часто запрашивают подобную информацию перед подписанием договора о сотрудничестве.

Многие финансисты часто допускают ошибку, говоря о том, что выручкой являются все финансовые потоки в бюджет предприятия. Следует понимать, что на расчетный счет организации либо в саму кассу могут поступить денежные средства, не связанные с прямой деятельностью компании. К таким видам поступлений относятся:

  1. Займы и кредиты, оформленные в банковских и иных финансовых структурах.
  2. Денежные средства, предназначенные для оплаты больничных счетов, перечисленные ФСС.
  3. Возврат денежных средств в случае неправильного оформления финансовых операций.

В экономической сфере выделяется два основных вида выручки. Первый показатель, получивший название валовая прибыль, сочетает в себе все денежные средства, полученные благодаря продаже товарной продукции.

Вторым видом выручки является «чистый» показатель. Для того чтобы определить размер чистого оборота, необходимо от общего количества заработанных денег отнять затраты на оплату налогов.

Как правило, этот вид выручки используется при составлении финансовых отчетов.

Рассматривая вопрос о том, в чем заключается разница между доходом и выручкой, необходимо уделить отдельное внимание порядку составления расчетов последнего показателя.

Для определения размера выручки за определенный период необходимо использовать следующую формулу: «Себестоимость товара наценка на продукцию».

В некоторых случаях при составлении расчетов более целесообразно умножать количество реализованной продукции на конечную стоимость товара.

Доход – денежные средства, полученные субъектом экономических правоотношений за определённый период времени

В экономической теории термин «доход» используется для описания роста экономических показателей за счет получения новых активов либо денежных средств, что увеличивают капитал коммерческой структуре.

Говоря простым языком, размер дохода приравнивается к величине, на которую увеличивается уставной фонд организации. Важно отметить, что взносы учредительского совета в уставной фонд компании не являются доходом.

По словам финансовых специалистов, основным источником дохода является хозяйственная деятельность предприятия. Простая форма дохода является разницей между валовой прибылью и затратами на производство.

Важно отметить, что размер выручки может не совпадать с величиной дохода. Данная разница объясняется тем, что каждая фирма может заниматься несколькими видами хозяйственной деятельности, каждая из которых будет формировать собственный источник дохода.

Доход компании может формироваться за счет штрафов, начисленных на контрагентов, не выполнивших условия договора или процентных отчислений по вкладам в финансовые структуры. При составлении бухгалтерских отчетов учитываются разные источники доходов предприятия.

К таким источникам относятся:

  1. Денежные средства, полученные за счет продажи товарной продукции либо выполнения услуг.
  2. Ресурсы, полученные благодаря совершенным финансовым операциям.
  3. Финансовые средства, полученные благодаря инвестиционной деятельности.
  4. Средства, полученные внереализационным методом.

К последней категории относятся все штрафы, пени и проценты, начисленные в отношении дебиторов и контрагентов, которые не выполнили свои контрактные обязательства. К этой же категории можно отнести денежные средства, которые были инвестированы в уставной фонд компании третьими лицами.

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

В некоторых случаях доходом могут быть признаны излишки ТМЦ, выявленные во время инвентаризации активов предприятия. Как правило, такие товарно-материальные ценности являются результатом форс-мажорных обстоятельств. В качестве примера приведем ситуацию, в которой пожар уничтожил один из производственных цехов.

В этой ситуации данный актив списывается в убыток. Разбирая сгоревший цех, работники компании откладывают кирпичи, которые могут быть использованы для постройки нового сооружения или перепродажи. Денежные средства, полученные от продажи подобных объектов, относятся к категории дохода от чрезвычайных происшествий.

Выручка – величина положительная, которая лишь в редких случаях может быть равна нулю

Отличие выручки от дохода заключается в ограниченности первого показателя. Как мы уже говорили выше, данный термин используется для обозначения денежных средств, полученных благодаря основной хозяйственной деятельности.

Понятие «доход» не ограничивается подобными рамками. Валовый доход включает в себя все виды финансовых поступлений, что были перечислены выше. Чистый доход является разницей между валовым показателем и косвенными затратами на бизнес.

К этой категории можно отнести налоговые взносы, пошлины на ввоз импортных товаров и акцизы.

В сегменте розничной торговли величина выручки зависит от общего объема денежных средств, поступивших в кассу. Величина чистого дохода зависит от стоимости товара у поставщиков и наценки на себестоимость продукции.

Здесь нужно отметить, что величина инвестиционного и финансового дохода не зависит от количества проданных изделий или числа оказанных услуг. Данный фактор является основной разницей между рассматриваемыми значениями.

Также специалисты выделяют разницу в порядке составления расчетов величины дохода и финансового оборота компании. В качестве примера приведем ситуацию, в которой компания списала кредиторскую задолженность в размере пятидесяти тысяч.

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Данные денежные средства получили статус безнадежной кредиторской задолженности, что относится к внереализационным доходам компании. Подобная финансовая операция не приносит компании финансовых результатов, что является одним из главных свойств выручки.

Необходимость включения данной суммы в статью доходов объясняется снижением общего размера долга перед контрагентами.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что соотношение дохода и расходов является обобщенным показателем, который учитывается при составлении статистических отчетов. Составление расчетов величины этих показателей позволяет определить результативность хозяйственной деятельности и составить прогнозы на будущие периоды.

Доход может быть отрицательным, когда полученная выручка не покрывает затрат на её получение

Выводы ( видео)

В рамках данной статьи мы рассмотрели, что означают термины выручка и доход, в чем разница между этими показателями и их ключевые свойства. Уровень денежных средств, полученных от хозяйственной деятельности, определяет результативность предпринимательской деятельности. Именно поэтому величина этих показателей имеет первостепенную важность для каждого инвестора и бизнесмена.

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Со многими экономическими вопросами приходится сталкиваться всем, вне зависимости от образования и рода деятельности. Особенно часто проблемы возникают у начинающих предпринимателей и бизнесменов. Один из самых частых вопросов – чем отличается выручка от дохода? Именно его мы и разберем в этой статье.

Распространенное, но ошибочное мнение заключается в том, что под выручкой понимаются все денежные средства, поступившие в кассу. На самом деле, это верно только в отношении розничной торговли. Когда покупатель оплачивает товар непосредственно в кассу – это выручка.

Однако взаиморасчеты с контрагентами и поставщиками сюда уже не относятся. Правильно считать выручкой денежные поступления от реализации неких товаров, услуг или работ на рынке. Это финансовый итог определенного периода деятельности или валовой доход компании.

Предлагаем ознакомиться  Коммерческое предложение шаблон образец

Выручка отражается в бухгалтерском учете по счету «90» и необходима для вычисления размера налога, который должна уплатить организация, работающая по упрощенному режиму налогообложения. В общих словах, выручка – это общий показатель функционирования данной компании.

Чем она больше, тем эффективнее деятельность предприятия.

Выручку можно спрогнозировать. Основываясь на показателях объемов продаж предыдущих периодов, опытный бухгалтер даст прогноз о величине ожидаемой выручки в следующем отчетном периоде.

Прибыль

Как рассчитать выручку (формулы пример расчета)

В зависимости от того, какой вид выручки нужно найти, будут применяться разные формулы.

Для этого может применяться один из двух способов. Выбор зависит от того, каким методом отражается выручка: по начислению или кассовым.

  1. Если компания учитывает выручку по отгрузке, формула расчета будет выглядеть так:

ВВ = Огп (н) ГП – Огп (к), где

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

ВВ – валовая выручка;

Огп (н) – остатки готовой продукции на начало периода;

ГП – готовая произведенная продукция, или закупленная у поставщиков для перепродажи;

Огп (к) – остатки готовой продукции на конец периода.

Расчет ведется в рублях.

  • стенка-горка для гостиной – 10 шт. по цене 35 тыс. руб.;
  • шкаф-купе – 12 шт. по цене 22,5 тыс. руб.;
  • стеллаж для книг – 18 шт. по цене 12 тыс. руб.;
  • банкетка – 4 шт. по цене 2,5 тыс. руб.

За август компания произвела 7 горок в гостиную, 9 шкафов-купе и 14 стеллажей.

  • стенка-горка – 3 шт.;
  • шкаф-купе – 3 шт.;
  • стеллаж для книг – 4 шт.;
  • банкетка – 4 шт.

Таким образом, на начало месяца оставалось: (10 * 35) (12 * 22,5) (18 * 12) (4 * 2,5) = 846 тыс. руб. Выпущено продукции на сумму: (7 * 35) (9 * 22,5) (14 * 12)= 615,5 тыс. руб. Остатки на конец месяца составили: (3 * 35) (3 * 22,5) (4 * 12) (4 * 2,5) = 230,5 тыс. руб.

Валовая прибыль равна: 846 615,5 – 230,5 = 1231 тыс. руб.

  1. Если выручка отражается в учете методом по оплате, ее формула примет следующий вид:

ВВ = ∑ Оплата за товар ∑ Авансы от потребителей

Rомпанией «Прометей» в августе было реализовано за наличный расчет 14 горок в гостиную по цене 35 тыс. руб., 19 шкафов-купе стоимостью 22,5 тыс. руб., 18 стеллажей для книг по цене 12 тыс. руб. 12 августа был заключен договор со средней школой № 35 на поставку 10 стеллажей, с рассрочкой оплаты на 2 месяца. 28 августа школа по безналичному расчету внесла часть оплаты в размере 60 тысяч рублей.

Валовая выручка кассовым методом составит: (14 * 35) (19 * 22,5) (18 * 12) 60 = 1193,5 тыс. руб.

ЧВ – чистая выручка;

НДС – налог на добавленную стоимость;

А – акцизы;

Ск – скидки, предоставляемые покупателям;

В – возврат товара.

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Пример

Так, производитель корпусной мебели ООО «Прометей» в августе уплатил НДС на сумму 216,4 тыс. руб. Продукция компании не является подакцизным товаром, соответственно, акцизы не уплачивались. Скидки на товар также не предоставлялись. В конце года покупатель вернул бракованный стеллаж стоимостью 12 тыс. руб.

Определим чистую выручку при методе начисления: 1231 – 216,4 – 12 = 1002,6 тыс. руб.

При использовании кассового метода: 1193,5 – 216,4 – 12 = 965,1 тыс. руб.

Чтобы найти выручку от продаж, нужно количество проданной продукции умножить на ее стоимость.

Вп = Ц1 * К1 Ц1 * К1 Ц1 * К1 … Цn * Kn ДЗ, где

Вп – выручка от продаж;

Цn – цена одного вида продукции;

Кn – количество реализованной продукции данного вида;

ДЗ – дебиторская задолженность.

Пример

Месячная выручка от продаж в нашем примере составит: (35 тыс. руб. * 14 стенок-горок) (22,5 тыс. руб. * 19 шкафов-купе) (12 тыс. руб. * 28 книжных стеллажей) = 1221,5 тыс. руб. И хотя 5 из 10 стеллажей по договору со школой пока не оплачены, эта сумма будет учитываться как дебиторская задолженность, то есть обязанность школы уплатить оставшуюся сумму компании «Прометей». Такой порядок утвержден пунктом 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Всрмес = Вобщ / М, где

Всрмес – среднемесячная выручка;

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Вобщ – совокупный объем выручки за отчетный период;

М – количество месяцев отчетного периода;

Пример

Месяц Выручка, тыс. руб.
Июль 1109,3
Август 1221,5
Сентябрь 1514,6

Найдем среднемесячную величину выручки: (1109,3 1221,5 1514,6) / 3 = 3845,4 / 3 = 1281,8 тыс. руб.

Всрг = (В1 В2 В3 … Вn) / n, где

Всрг – среднегодовая выручка;

Вn – выручка за конкретный год;

n – количество лет.

Пример

Если предположить, что за последние 3 года соответственно выручка по годам ООО «Прометей» составила 13500, 12850 и 14200 тыс. руб., то среднегодовой показатель будет равен: (13500 12850 14200) / 3 = 13516,7 тыс. руб.

Чаще всего эту величину рассчитывают по требованию банка для одобрения выдачи кредита.

Показатель прибыли не дает глубокого понимания оценивания положения, что объясняется принадлежностью к числовому значению, который выразили в денежном эквиваленте.

Коэффициентом формулы является разница расходов и валовой прибыли.

Себестоимость продаж – расходы, которые касаются процедуры реализации производимого продукта (товары, услуги).

Прпр = Впр – УР – КР

КР, УР – коммерческие и управленческие расходы

Впр –валовая прибыль

Прпр – доход от деятельности бизнеса.

Впр = ВО – Сбст

Сбст – себестоимость продаж продукта

Во – объем выручки.

Прирост объемов прибыли зависит от влияния категорий:

  • внешней (амортизация, госрегулирование, настроение рынка, закупочные расходы);
  • внутренней (показатели уровня продаж, структура ассортимента, цена, себестоимость, коммерческие расходы).

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Внешние факторы имеют косвенное влияние на прибыль.

Расчеты рентабельности позволяют сделать прогноз прибыли.

(ROM): ROM = (доход от продажи товара / себестоимость * 100 процентов.

П = К*(Ц — С)

К – объемы проданных товаров

Ц – стоимость продукта

С – стоимость производства, включая продажи.

Расчет прибыли предприятия

Прибыль отражает финансовые результаты работы бизнеса.

Типы прибыли

TR = P * Q

TR (total revenue) – объем выручки

P (price) – цена

Q (quantity) – количество товара

GP = TR – TCтехн

GP (gross profit) – объем валовой прибыли

TR (total revenue) – показатель выручки

TCтехн (total cost) – уровень технологической себестоимости

RP = TR – TC

RP (realization profit) – размер прибыли от реализации

TC (totalcost) – показатель полной себестоимости

NP = BP – T

NP (net profit) – уровень чистой прибыли

BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли

T (taxes) – показатель размеров налоговой нагрузки

MP = TR – VC

MP (marginal profit) – уровень маржинальной прибыли

TR (total revenue) – размер выручки

VC – переменные расходы на объем товара

BP = RP – OE OR

RP (realization profit) – уровень прибыли от продаж

OR (other revenue) – показатель прочего дохода

OE (other expenses) – дополнительные расходы

OP = BP PC

PC (percent) – проценты к выплатам

Расчет каждого вида прибыли важен для решения определенной проблематики бизнеса, что позволяет провести качественное исследование успешности деятельности и получения наглядной картины происходящего.

Расчет валовой прибыли

Валовая прибыль представляет разновидность промежуточного типа прибыли, который отображается при подаче отчетов о финансовой деятельности любого предприятия. Ее принято вычислять в конце месяца/квартала/года, что регулируется целями компании.

Если кратко, что валовую прибыль можно получить в результате вычитания показателей выручки (при продаже продукта) и затрат (использованных для из подготовки). Выручка включает каждую сумму, которая получена при продажах основного продукта (без НДС). Показатель себестоимости состоит из каждой копейки, потраченной в процессе производства/покупки.

Рассчитывая уровень валовой прибыли при указании себестоимости не учитывают:

  • коммерческие и управленческие издержки;
  • неосновные виды расходов.рассчитать прибыль

ПРвал — размер валовой прибыли

Выр — объем выручки от продаж

С — показатель себестоимости проданного продукта

ПРвал — объем валовой прибыли

Вдох — размер валового дохода

С — уровень себестоимости проданного продукта

по показателям товарооборота:

  • ПРвал= Т × Рнадб /100 – С

Т — показатели товарооборота

С — размер себестоимости проданного продукта (товар, услуги)

Рнадб — показатель расчетной надбавки при определении валовой прибыли (Рнадб = Тнадб /100 Тнадб,)

Тнадб — размер торговой надбавки в %.

Расчет чистой прибыли

В общем смысле термин «выручка» означает поступление денег за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Но сюда же можно отнести и иные, полученные предприятием средства.

1 От основной деятельности. Это все деньги, которые получил предприниматель или фирма за реализованную продукцию или оказанные услуги по основному профилю деятельности.

Предлагаем ознакомиться  Код дохода 2300 что означает

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Автомастерская по ремонту «Ваша машина» в сентябре выполнила техобслуживание 18 автомобилей. У восьми автомобилей заменили масло, цена этой услуги 650 руб. Покраска одной машины обошлась хозяину в 35 тыс. руб. Удаление царапин на трех машинах стоила владельцам по 4000 руб. Стоимость ремонта остальных техсредств составила 72 тыс. руб. Всего за сентябрь автосервис заработал: (8 * 650) 35000 (3 * 4000) 72000 = 124200 руб. Это и будет выручка компании.

2 Инвестиционная выручка. Получается в результате инвестиционной деятельности. Это те средства, которые могут возникнуть от вложения денег и последующей продажи внеоборотных активов: земельных участков, зданий, помещений, станков, а также нематериальных активов, например, прав собственности на изобретение. Сюда же относятся денежные поступления от выпуска долгосрочных ценных бумаг, длительных финансовых вложений в сторонние организации.

владелец автосервиса «Ваша машина» за 10 тыс. руб. приобрел автомобиль «Ниссан» в аварийном состоянии и поставил его на баланс фирмы. В течение трех месяцев машина была полностью восстановлена, а затем продана за 70 тыс. руб. Можно сказать, что компания осуществила инвестиции, которые принесли 70 тысяч выручки. Для определения выручки цена приобретения не имеет значения, учитываются только вырученные деньги.

3 Финансовая выручка. Образуется за счет участия компании в финансовых вложениях на краткий период, в выпуске и выбытии краткосрочных ценных бумаг. Сюда же относится предоставление займов другим компаниям на период до 1 года. Так, СТО «Ваша машина» выдала займ индивидуальному предпринимателю Игнатову в размере 200 тыс. руб., сроком на 6 месяцев, под 15% годовых. Деньги, полученные от этой операции, будут являться финансовой выручкой автосервиса.

Выручка всегда больше или равна нулю, она не может принимать отрицательного значения, так как оплата за товары или услуги сразу, или через некоторое время поступает на банковский счет либо в кассу предприятия.

  • цены закупки продукции (сырья) и материалов для ее выработки;
  • добавочной стоимости, которая включает внутренние расходы компании (зарплату, налоги, амортизацию, арендные платежи и т.д.).

Полученная добавочная стоимость представляет собой наценку, которую продавец «накручивает» на товар.

Наименование продукции Количество выпуска (кг.) Себестоимость за 1 кг. Наценка (в %) Наценка (в руб.)
Сервелат «Ореховый» 500 250 30 75
Колбаса п/к «Краковская» 700 290 30 87
  • Сервелат будет стоить: 250 75 = 325 руб. за 1 кг.;
  • Стоимость краковской колбасы будет равна: 290 87 = 377 руб. за кг.
  • 500 * 325 = 162500 руб. – принесет продажа сервелата;
  • 700 * 377 = 263900 руб. можно выручить при реализации краковской колбасы.

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Общая выручка составит: 162500 236900 = 426400 руб.

Средний размер наценки на товар обычно колеблется от 25 до 100%. Если на продукцию возник ажиотажный спрос, наценка может достигать и 300%, и даже больше.

Выручку можно рассчитать двумя способами: кассовым методом и по начислению.

Кассовый метод

Используется и другое название этого расчета – метод по оплате. Законодательно он определен 273 статьейНалогового кодекса РФ. Суть его заключается в отражении выручки в бухгалтерском учете по мере фактической оплаты потребителями стоимости товаров, работ, услуг. Тот день, когда деньги за продукцию либо средства, поступившие от покупателя в качестве возврата задолженности, зачислены на счет или внесены в кассу предприятия, считается датой получения дохода.

  • кредитные организации: банки и компании микрофинансирования, кредитные потребительские кооперативы;
  • компании – контролирующие лица контролируемых зарубежных организаций;
  • компании, добывающие углеводородное сырье на новом морском месторождении;
  • предприятия, действующие по договору простого товарищества (при совместной деятельности) или по договору доверительного управления имуществом.

Все иные компании могут использовать этот метод при условии, что средняя суммарная величина выручки от продажи продукции (работ, услуг), без учета НДС, за последние 4 квартала составила не более 1 миллиона рублей в каждом квартале.

Если это условие не выполняется, компания обязана использовать метод начисления. При этом, когда фирма применяет метод по оплате и на протяжении года среднеквартальная выручка превысит лимит, придется не просто переходить на определение выручки по отгрузке, но и пересчитать саму выручку и налог на прибыль с начала года.

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Важно! Ограничение по сумме выручки в 1 миллион рублей не касается организаций – участников проекта «Сколково». Такие юридические лица могут применять кассовый метод вне зависимости от размера среднеквартальной выручки.

Метод начисления

Об этом способе расчета говорится в статье 271Налогового кодекса РФ. Его еще называют методом «по отгрузке».

В данном случае доход учитывается по факту отгрузки товаров покупателю, при этом не берется во внимание дата поступления денег за поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг. Датой признания выручки от основной деятельности (продажи товаров, оказания услуг), является день, когда эти товары переданы или услуги оказаны потребителю, и на них возникает право собственности.

Если в предусмотренные договором сроки покупатель не оплачивает отгруженный товар, начинает действовать ответственность за неисполнение договорных обязательств, на основании 25 главыГражданского кодекса РФ.

Когда происходит безвозмездная передача имущества, оно принимается к учету в качестве прочих доходов (вне реализации) на то число, когда стороны подписали акт приема-передачи такого имущества.

Хозяйственные операции В каком квартале признаны доходы
Метод начисления Кассовый метод
  • Продукция передана потребителю в марте;
  • Деньги за продукцию поступили в мае
1 квартал 2 квартал
  • Аванс за партию товара перечислен в апреле;
  • По факту продукция отгружена покупателю в июле
3 квартал 2 квартал

Таблица 2 Порядок признания доходов при кассовом методе и методе начисления.

Каждый из методов имеет как свои преимущества, так и недостатки. Так, применение метода по оплате уменьшает доход для целей налогообложения, так как здесь в учет берутся только фактически вырученные средства. Но минусом будет служить порядок признания расходов – за счет них можно снизить прибыль для уплаты налога исключительно в момент оплаты.

прибыль бизнеса

А в отчетном периоде этого зачастую не происходит: например, зарплату, арендные и коммунальные платежи за март уплачивают в апреле. Соответственно, расходы за последний месяц первого квартала будут учитываться уже во втором, что не дает снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 1 квартал.

Метод начисления, наоборот, позволяет уменьшить доход для целей налогообложения, за счет учета как произведенных фактически, так и неоплаченных расходов. Но и здесь есть минусы – в составе доходов учитывается вся выручка, даже если заказчик еще не оплатил отгруженную ему продукцию. Поэтому сумма налога на прибыль может быть выше, чем была запланирована.

Кассовый метод предпочтительнее использовать представителям малого бизнеса или ИП, а также тем компаниям, которые практикуют отсроченный платеж своим клиентам (при условии, что предприятие удовлетворяет указанным ранее требованиям законодательства).

Если фирма работает по предоплате, ей выгоднее использовать метод по отгрузке.

Запомните! Компания, имеющая право применять метод по оплате не обязана этого делать, при желании можно применять метод по отгрузке. Решение о выбранном методе должно быть отражено в учетной политике предприятия.

Типы прибыли

TR = P * Q

P (price) – цена

GP = TR – TCтехн

RP = TR – TC

NP = BP – T

MP = TR – VC

BP = RP – OE OR

OP = BP PC

Прибыль рассматривается в виде разницы планируемой выручки и объемом полной себестоимости продукта в актуальной цене, включая базовые отчисления.

Прибыль рассчитывается при учете систем различных нормативных показателей (на собственный капитал, на активы компании, на единицу проданного продукта).

Изучение деятельности за период в несколько лет, общие тенденции в получении прибыли прогнозы.

Используются многокомпонентные экономические модели. Размеры прибыли определяются в ходе анализа, определения процентного соотношения к общему валовому доходу компании.

Каждый из существующих методов расчетов прибыли компании по оказанию услуг или производственного предприятия зависит от планов, видов деятельности, а также, разнообразных внутренних и внешних факторов. Анализ прибыли позволяет эффективнее строить планы на будущих плановый период, минимизировать издержки и наращивать объемы доходной части бизнеса.

Зачем рассчитывать выручку

  • Проведение мониторинга покупательского спроса на товары или услуги. Такое мероприятие поможет оценить, какая продукция более востребована и пользуется спросом, за счет этого можно скорректировать ассортиментную и ценовую политику компании.
  • Анализ выручки в динамике. Сравнение объема проданной продукции и вырученных за нее денег в разрезе времени позволяет создать стратегию дальнейших продаж или производства, составить план закупочной деятельности.
  • Нахождение финансовой устойчивости компании, определение состояния оборотных средств, обеспечение своевременных расчетов с контрагентами, например, с сотрудниками по оплате труда, с кредитными организациями, с поставщиками и т.д.
  • Определение рентабельности предприятия, отдельного проекта или производства. Выручка непосредственно связана с нахождением рентабельности. При расчете коэффициентов рентабельности применяются формулы, использующие величину выручки. На основе полученных данных делаются выводы об эффективности бизнеса.

Показатели выручки в финансовой отчетности компании позволяют руководству оценить потенциал дальнейшего развития, разработать стратегический план действий. Кроме того, эта информация может потребоваться деловым партнерам, инвесторам, контролирующим инстанциям и кредиторам.

Оцените статью
Правознавство
Adblock detector