Отчет по страховым взносам за 3 квартал

Представление отчетов в ПФР.

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи расчета за 3 кв. 2019 года — 30 октября 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие  и  девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅳ кв. 2019 года определен не позднее 30 января 2020 года.

Действие

Лист

Раздел

Подраздел

Приложение

Обязательно

Титульный

№ 1 и № 3

№ 1.1 и № 1.2

№ 1 и № 2 к разделу 1

При выплате соцпособий

№ 3 к разделу 1

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2019 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь – сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

  • блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
  • блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

  • нарастающим итогом с начала 2019 года;
  • суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
  • за каждый месяц 3 квартала отдельно.

О корректировке персонифицированных сведений в РСВ разговариваем на форуме

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2019 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль – сентябрь 2019 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам (Приказ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@), однако применять ее работодатели начнут с отчетности за I квартал 2020 года. Для расчета за 2019 год следует использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, а также руководствоваться порядком ее заполнения, утвержденным данным приказом (далее – Порядок).

Расчет за 2019 год надо представить до 30 января 2020 года включительно.

По общему правилу расчеты по страховым взносам направляют в налоговые органы в электронном виде. Плательщики страховых взносов, численность работников которых составляет 10 человек и меньше, вправе подавать расчеты по страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

В составе отчеты по страховым взносам 2019 обязательно заполняются (п. 2.2, 2.4 Порядка, письма Минфина РФ от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС РФ от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@):

  • титульный лист;

  • раздел 1;

  • подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 к разд. 1;

  • приложение 2 к разд. 1;

  • раздел 3.

При наличии определенных оснований плательщики страховых взносов также должны включать в состав расчета подразд. 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разд. 1, приложения 3 – 10 к разд. 1 (п. 2.6, 2.7 Порядка).

Контрольные соотношения к форме расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551@, были доведены Письмом ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@. Их соблюдение обеспечивает корректное формирование отчетности.

Письмом от 17.10.2019 № БС-4-11/21382 ФНС направила дополнительные контрольные соотношения к расчету по страховым взносам. Междокументные контрольные соотношения, доведенные этим письмом, предусматривают соотношение размера выплат застрахованным лицам и величины МРОТ, а также размера средней заработной платы в субъекте РФ.

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам по травматизму в территориальный орган ФСС по месту регистрации организации установлена для всех работодателей, выплачивающих доходы физическим лицам (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ)).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год необходимо представить:

  • в электронной форме – не позднее 27 января 2020 года. Расчет в электронном виде направляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Если последний день месяца выпадает на выходной или праздник, подать форму надо не позднее следующего за ним рабочего дня (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19);

  • на бумаге – не позднее 20 января 2020 года.

Непредставление организацией формы 4-ФСС в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ).

Способ подачи отчета зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций – численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ):

  • если их численность превышает 25 человек, расчет нужно подавать в электронном виде. За несоблюдение электронной формы представления расчета предусмотрен штраф в размере 200 руб. (ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ);

  • если этот показатель составляет 25 и менее человек, расчет можно представить как в электронном виде, так и на бумаге.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

В составе расчета 4-ФСС обязательно заполняют:

  • титульный лист;

  • таблицу 1;

  • таблицу 2;

  • таблицу 5.

При наличии показателей для заполнения надо также оформить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4-ФСС):

  • таблицу 1.1 – если организация временно направила своих работников в другую организацию по договору о предоставлении персонала;

  • таблицу 3 – если выплачивалось страховое обеспечение (в частности, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);

  • таблицу 4 – если в отчетном периоде были несчастные случаи на производстве.
Предлагаем ознакомиться  Оформление страховой случай здоровье

Организации – участники пилотного проекта не указывают информацию о пособиях, так как они не уменьшают страховые взносы на эти суммы. Если работодатель на начало года уже участвует в пилотном проекте:

  • строка 15 таблицы 2 не заполняется, в ней ставятся прочерки;

  • таблица 3 не заполняется и в состав расчета не включается.

Если работодатель стал участником пилотного проекта с 01.07.2019, в форме 4-ФСС за год:

  • в строке 15 таблицы 2 в графе 1 по строкам «За последние три месяца отчетного периода», «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» ставят прочерки;

  • в таблице 3 отражают данные по расходам по состоянию на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту;

  • суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые к зачету на 1 июля года, в котором субъект РФ присоединился к пилотному проекту, отражают путем уменьшения ранее приведенных показателей по строке 15 таблицы 2 в графах 1 и 3. Эти суммы также следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

ФСС Приказом от 14.10.2019 № 575 внес изменения в Приказ ФСС РФ от 28.03.2017 № 114, которым утверждены особенности заполнения страхователями, зарегистрированными в территориальных органах фонда и участвующими в реализации пилотного проекта, расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Так, был уточнен порядок заполнения расчета в регионах, присоединившихся к пилотному проекту.

Внесенными поправками:

  • порядок заполнения расчета по форме 4-ФСС, предусмотренный п. 2, распространен на субъекты РФ, поименованные в абз. 2, 4, 11, 13 п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 (в отношении регионов, присоединенных к проекту с 1 января соответствующего года);

  • порядок заполнения расчета, установленный п. 3, распространен на субъекты РФ, указанные в абз. 3, 5, 6, 7, 10, 12, 14 п. 2 Постановления Правительства РФ № 294 (в отношении регионов, присоединенных к проекту с 1 июля соответствующего года).

Новый порядок вступил в силу 23 ноября.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2019 года

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

  • не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;
  • полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст. 419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

  • компании,
  • ИП,
  • физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
  • частнопрактикующие лица.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2018 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] регламентирована форма РСВ, правила его оформления и представления в электронном формате посредством телекоммуникационных каналов связи. Нулевой расчет за 3-й квартал 2018 года формируется в сокращенном виде с заполнением следующих листов:

  • титульного (лист 1);
  • сводных данных об обязательствах плательщика страхвзносов (разд. 1);
  • расчета сумм взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1);
  • расчета сумм страховых взносов на обязательное медстрахование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1);
  • расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1);
  • персонифицированных сведений о застрахованных лицах (разд. 3).

В этих листах необходимо проставлять значения, равные нулю, если количественные или суммовые показатели по какой-либо графе отсутствуют. Кроме того, в других знакоместах (текстовых графах) по соответствующим полям ставят прочерки (для бумажного документа) или оставляют пустые ячейки (для электронного документа).

Титульный лист

В него вносятся общие данные об экономическом субъекте:

  • наименование,
  • ИНН и КПП,
  • код по ОКВЭД,
  • номер телефона для связи и ФИО руководителя или его законного представителя,
  • период и год, за которые составляется документ (в нашей ситуации мы проставим соответственно «33» и «2018»),
  • номер корректировочного расчета (при первоначальной подаче документа указывается 0),
  • код ИФНС, для которой предназначается отчет.

В самом верху листа, по аналогии с титульником, следует проставить ИНН и КПП хозсубъекта, далее — код ОКТМО (стр. 010 расчета). Потом нужно вписать код бюджетной классификации (КБК). При этом в каждую часть разд. 1 следует внести КБК в соответствии с направлением страхования:

  • 18210202010061010160 — для пенсионных взносов (стр. 020);
  • 18210202101081013160 — для медицинских взносов (стр. 040);
  • 18210202090071010160 — для соцвзносов на время нетрудоспособности и в связи с материнством (стр. 100).

По каждому типу взносов следует заполнить строки, относящиеся к месяцам отчетного квартала (июль, август, сентябрь), а также указать общую величину взносов за квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В данном листе отображаются детальные данные о том, какой именно тариф применяется для расчета взносов по страхованию в соответствии с применяемой системой налогообложения: например, 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Кроме того, вносятся такие сведения:

  • количество сотрудников, подлежащих страхованию (за расчетный период с помесячной разбивкой);
  • количество работников, с оплаты труда которых начислены взносы по страхованию, в том числе при превышении максимального размера базы;
  • суммы начисленной оплаты и вознаграждений;
  • суммы, не облагаемые страхвзносами;
  • база для исчисления взносов, в том числе при превышении максимального размера;
  • величина исчисленных взносов.

В данный лист вносятся сведения, аналогичные тем, что мы заполняли по взносам на пенсионное страхование:

  • число работников, подлежащих страхованию;
  • количество сотрудников, с оплаты труда которых начислены взносы;
  • суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
  • суммы, которые не подлежат обложению страхвзносами;
  • база для определения взносов;
  • размер исчисленных взносов.

В данном листе фиксируется информация о признаке выплат, который может быть: 01 —прямые выплаты или 02 — зачетная система. Данный момент зависит от того, кто именно выплачивает пособия, имеющие социальный характер (по болезни или материнству).

Если компания расположена в субъекте РФ, где используется пилотный проект с непосредственными выплатами через ФСС, необходимо проставить код 01. Если пособия изначально оформляются через работодателя, а затем возмещаются из ФСС, нужно ставить кодировку 02.

Предлагаем ознакомиться  Страховая компания отказывается осуществлять страховую выплату

Кроме того, в разделе следует отобразить:

  • количество работников, подлежащих соцстрахованию;
  • суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
  • суммы, не облагаемые страхвзносами;
  • базу для определения взносов;
  • величину рассчитанных взносов;
  • сколько произведено расходов на выплату страхового обеспечения;
  • сколько возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
  • суммы взносов к уплате.

Отчет по страховым взносам за 3 квартал

В этом разделе содержатся конкретные сведения по каждому сотруднику, поэтому количество листов разд. 3 должно совпадать с числом работников. По каждому физлицу необходимо отразить:

  • ИНН и СНИЛС,
  • ФИО,
  • дату рождения,
  • гражданство,
  • пол,
  • паспортные данные,
  • признак застрахованного лица в системе страхования (по видам): 1, если на сотрудника распространяется страхование, 2 — если не распространяется.

Далее необходимо заполнить продолжение раздела 3, связанного с начислением выплат и вознаграждений по каждому сотруднику. Для нулевого расчета все значения здесь будут равны 0.

Перечислим основные правила оформления РСВ, без соблюдения которых могут возникнуть проблемы со сдачей отчета:

  • Документ может представляться в бумажном виде при численности сотрудников в компании не более 25 человек. В противном случае необходимо передавать электронный РСВ по телекоммуникационным каналам связи.
  • Все листы представляемого расчета должны быть подписаны руководителем предприятия с указанием даты заполнения РСВ.
  • Несмотря на то, что нулевой РСВ содержит сведения о страховании в фондах, он представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Дело в том, что администрированием данных сведений с 2017 занимается именно ФНС, поскольку на законодательном уровне ей было передано право контроля за этими фискальными платежами.
  • Листы РСВ должны иметь сквозную последовательную нумерацию, начиная с титульного.
  • Информация заполняется слева направо.
  • Для отчета на бумажном носителе используют чернила синего, фиолетового или черного цветов.
  • Числовые показатели отображаются без округлений: в рублях и копейках.
  • Двустороннее заполнение документа запрещено.
  • В РСВ не допускается помарок, подчисток и исправлений корректирующей жидкостью.

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями. 

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения «0» в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.  

РСВ за 3 квартал 2019 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили. 

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2019 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2019 — среда. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции.

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности здесь.

Общие правила заполнения расчета.

При отсутствии каких-либо показателей расчет заполняется следующим образом (п. 2.20 Порядка):

  • указывается значение «0», если отсутствует количественный или суммовой показатель;

  • ставится прочерк во всех знако-местах соответствующего поля – в остальных случаях.

Отчет по страховым взносам за 3 квартал

Если организация производила выплаты, не облагаемые страховыми взносами, надо придерживаться следующих правил:

  • в расчете не приводятся суммы выплат и иных вознаграждений, не признаваемых объектом обложения взносами. В частности, не подлежат отражению в расчете по страховым взносам выплаты, осуществленные в интересах организации и возмещаемые работникам по авансовым отчетам (например, суммы компенсации расходов работников на обслуживание зарплатных карт, компенсация расходов на услуги почты, мойку машины, услуги нотариуса и пр.);
  • в расчет включаются суммы выплат, которые должны облагаться взносами, но на основании п. 1, 2 ст. 422 НК РФ освобождены от обложения ими.

Отражаемая в расчете база для исчисления страховых взносов определяется как разность между величиной выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами, и суммой, не подлежащей обложению ими согласно ст. 422 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Отражение в расчете кодов пониженных тарифов страховых взносов. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, перечислены в ст. 427 НК РФ.

Код тарифа страховых взносов отражается в строке 001 приложения 1 к разд. 1 расчета. Перечень этих кодов с расшифровками приведен в приложении 5 к Порядку.

Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик применял несколько тарифов страховых взносов, в том числе пониженных, в расчет нужно включить столько приложений 1 к разд. 1, сколько тарифов применялось (п. 6.4 Порядка).

Начиная с 01.01.2019 в расчете по страховым взносам согласно приложению 5 плательщики взносов в зависимости от вида деятельности проставляют следующие коды пониженных тарифов.

Код

Категория плательщиков

04

Организации, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности

05

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие в технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоне

06

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

К сведению: в случае применения пониженных тарифов с кодом 06 необходимо дополнительно включить в расчет по страховым взносам приложение 5 к разд. 1 расчета

07

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

10

Некоммерческие организации, применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта (за исключением профессионального).

К сведению: в случае применения пониженных тарифов с кодом 10 необходимо дополнительно включить в расчет по страховым взносам приложение 7 к разд. 1 расчета

11

Благотворительные организации, применяющие УСНО

13

Участники проекта «Сколково»

14

Участники свободной экономической зоны (Республика Крым и город федерального значения Севастополь)

15

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ

16

Резиденты свободного порта Владивосток

17

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (Письмо ФНС РФ от 22.01.2018 № ГД-4-11/959@)

18

Производители анимационной аудиовизуальной продукции (Письмо ФНС РФ от 25.04.2018 № БС-4-11/7965@)

К сведению: начиная с отчетного периода – I квартала 2019 года – коды 08, 09, 12 не применяются, так как соответствующие им пониженные тарифы с 01.01.2019 не действуют. Вместо них нужно использовать общие тарифы и указывать в расчете код 01 (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@)

Отражение в расчете по страховым взносам выплат по договорам подряда.

Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ). Законодательно установленная норма суточных – 700 руб. за каждый день нахождения в командировке в РФ и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суммы суточных сверх указанных размеров подлежат обложению страховыми взносами.

Предлагаем ознакомиться  Как сделать бизнес на посуточной аренде квартир

Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но не подлежат обложению ими в установленном размере, их выплата должна отражаться в расчете по страховым взносам (Письмо ФНС РФ от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).

Если работнику при направлении в командировку выплачены суточные в сумме, превышающей установленные законодательством РФ нормативы, при заполнении подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1 отчеты по страховым взносам 2019 отражаются (п. 7.5, 7.6, 7.7 Порядка):

  • по строке 030 – вся сумма суточных;

  • по строке 040 – суточные в размере, не подлежащем обложению страховыми взносами;

  • по строке 050 – облагаемая взносами часть суточных.

рсв за 4 квартал 2019

Аналогичным образом показываются суммы суточных в строках 030, 040, 050 подразд. 1.2 приложения 1 к разд. 1 и строках 020, 030, 050 приложения 2 к разд. 1 расчета (п. 8.4, 8.5, 8.6, 11.4, 11.5, 11.7 Порядка).

В подразделе 3.2.1 разд. 3 расчета отражаются (п. 22.23 Порядка):

  • в графе 210 – вся сумма суточных;

  • в графе 220 – только облагаемая взносами сумма, выплачиваемая сверх лимитов (если база для исчисления страховых взносов на ОПС не превысила предельную величину). Если суточные выплачены в пределах норм, эта графа не заполняется.

Лица, заключившие гражданско-правовые договоры, являются застрахованными в системах ОПС и ОМС. Такие лица (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход) должны быть учтены в количестве застрахованных лиц, указываемых в подразд. 1.1, 1.2 приложения 1 к разд.

1 отчет по страховым взносам (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ), п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ), п. 7.2, 7.3, 7.4, 8.2, 8.3 Порядка).

Выплаты по договорам подряда отражаются по строкам 030, 050 подразд. 1.1, 1.2 приложения 1 к разд. 1 отчет по страховым взносам (п. 7.5, 7.7, 8.4, 8.6 Порядка). Также подлежит заполнению разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (п. 22.1 Порядка).

В случае если в последние три месяца отчетного периода, за который представляется расчет, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, в том числе в пользу лиц, с которыми такие договоры были расторгнуты в предыдущем отчетном периоде, сведения о них также включаются в разд. 3 (Письмо ФНС РФ от 05.12.2018 № БС-4-11/23628@).

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подразд. 3.2 разд. 3 не заполняется (п. 22.2 Порядка).

Отчет по страховым взносам за 3 квартал

Например, если организация заключила с физическим лицом договор подряда в марте, а выплата вознаграждения произведена в ноябре, за отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев – по лицам, с которыми заключены договоры подряда в марте, подразд. 3.2 разд. 3 страхователю заполнять не нужно, а за отчетный период – год, в котором будет выплачено вознаграждение, – указанный подраздел необходимо заполнить.

Отражение в расчете по страховым взносам информации о работницах, находящихся в отпуске по беременности и родам, которые не получали выплат в отчетном периоде. Работницы организации, находящиеся в отпуске по беременности и родам, являются застрахованными лицами (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ), ст.

В отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, организация заполняет разд. 3 расчета, за исключением подразд. 3.2 (Письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Заполнение расчета по страховым взносам в ситуации, когда работникам выплаты не производились, при этом были выплачены дивиденды учредителям. Застрахованными лицами являются, в частности, граждане РФ, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ).

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письма Минфина РФ от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (направлено Письмом ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174)).

Независимо от осуществления деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов являются титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1 и разд. 3 расчета (Письмо Минфина РФ от 16.04.2019 № 03-15-05/27074).

Страница 9

Раздел 3 отчетность по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка). В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подразд. 3.2 разд. 3 не заполняется (п. 22.2 Порядка).

При заполнении расчета дивиденды не учитываются, так как они не признаются объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Итоги

Нулевой РСВ за 3 квартал 2018 года сдается в ФНС, даже если у страхователя в отчетном периоде не было деятельности и начислений (выплат) зарплаты. РСВ-«нулевка» имеет сокращенный состав:

  • титульный лист,
  • разд. 1,
  • подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1,
  • прил. 2 к разд. 1,
  • разд. 3.

Крайний срок сдачи нулевого РСВ — 30 октября 2018 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

РСВ за 3 квартал 2019 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

страница 10https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

См. также «Чек-лист по заполнению ЕРСВ за 3 квартал 2019 года»

Оцените статью
Правознавство
Adblock detector